可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額如何進行會計處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/04/02 11:21:52　字體：大小

　　【問題】

　　自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額，如何進行會計處理？

　　【答案】

　?。?）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：其他收益銀行存款

　　（2）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：其他收益

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