專票已認證，發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出，已加計抵減額應(yīng)該如何處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/06/19 09:26:02　字體：大小

　　【問題】

　　公司本月初認證了專票，在本月發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出的情況下，已加計抵減額應(yīng)該如何處理？

　　【答案】

　　參考財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號規(guī)定，納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。

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