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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出涉及哪些會計科目?

網(wǎng)校學(xué)員| 提問時間:06/28 09:15
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歐陽老師
金牌答疑老師
職稱:實務(wù)專家,注冊會計師,高級會計師
已解答10533個問題
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出涉及以下會計科目:
1. 借:應(yīng)交稅費——增值稅稅金及附加
   貸:應(yīng)付賬款——供應(yīng)商
2. 借:應(yīng)付賬款——供應(yīng)商
   貸:銀行存款

其中,第一種情況是企業(yè)向供應(yīng)商購買商品或接受服務(wù)后,按照合同約定支付貨款,并支付相應(yīng)的增值稅。當(dāng)企業(yè)對外銷售商品或提供服務(wù)時,可以將采購商品或接受服務(wù)時繳納的增值稅稅金及附加,抵扣銷售商品或提供服務(wù)時應(yīng)繳納的增值稅稅金及附加。如果企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)的增值稅稅金及附加小于采購商品或接受服務(wù)的增值稅稅金及附加,企業(yè)可以將多余的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

第二種情況是企業(yè)向供應(yīng)商購買商品或接受服務(wù)后,按照合同約定支付貨款,并支付相應(yīng)的增值稅。當(dāng)企業(yè)對外銷售商品或提供服務(wù)時,可以將采購商品或接受服務(wù)時繳納的增值稅稅金及附加,抵扣銷售商品或提供服務(wù)時應(yīng)繳納的增值稅稅金及附加。如果企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)的增值稅稅金及附加小于采購商品或接受服務(wù)的增值稅稅金及附加,企業(yè)可以將多余的進(jìn)項稅額退回,此時需要將銀行存款借記。
2023-06-28 09:22:04
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