老師，你好！ 第一季度暫估了人工工資，第三季度時忘記沖減了。如果要把第三季度實際計提和發(fā)放的工資給沖減出來，分錄是：借：本年利潤（負數） 貸：管理費用（負數） 借：管理費用（負數） 貸：應付職工薪酬（負數） 是這樣嗎？