計(jì)提社保（企業(yè)部分） - 借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)車間工人社保） 制造費(fèi)用（車間管理人員社保） 管理費(fèi)用（管理部門人員社保） 銷售費(fèi)用（銷售部門人員社保） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)部分） - 例如，企業(yè)計(jì)提本月社保費(fèi)用，生產(chǎn)車間工人社保為5000元，車間管理人員社保1000元，管理部門人員社保3000元，銷售部門人員社保1000元。 - 借：生產(chǎn)成本5000 制造費(fèi)用1000 管理費(fèi)用3000 銷售費(fèi)用1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險(xiǎn)費(fèi)10000 支付社保（包括企業(yè)和個人部分） - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)部分） 其他應(yīng)收款 - 社會保險(xiǎn)費(fèi)（個人承擔(dān)部分） 貸：銀行存款 - 假設(shè)企業(yè)承擔(dān)社保部分為10000元，個人承擔(dān)部分為4000元。 - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險(xiǎn)費(fèi)10000 其他應(yīng)收款 - 社會保險(xiǎn)費(fèi)4000 貸：銀行存款14000 從職工工資中扣除個人社保部分（如果之前未掛賬） - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：其他應(yīng)收款 - 社會保險(xiǎn)費(fèi)（個人承擔(dān)部分） - 例如，發(fā)放工資時(shí)扣除個人社保4000元。 - 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資4000 貸：其他應(yīng)收款 - 社會保險(xiǎn)費(fèi)4000