小規(guī)模納稅人本季度增值稅免稅，這部分免稅銷項稅額應計入 “其他收益” 科目（執(zhí)行企業(yè)會計準則的情況）或 “營業(yè)外收入” 科目（執(zhí)行小企業(yè)會計準則的情況），并且需要并入企業(yè)的應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅