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請問， 勞務(wù)報酬所得項目計稅依據(jù)為不含增值稅收入。 計算個人所得稅時，已繳納的增值稅附征稅費(fèi)，可以從不含增值稅收入中扣除后， 再減除費(fèi)用。如，企業(yè)支付專家10300元勞務(wù)費(fèi)。不含稅收入=10300/1.03=10000 元，代扣的個稅=10000*(1-20%)*20%=1600 元，這樣算法對否？還要考慮附加稅嗎？專家勞務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)當(dāng)開具多少金額？
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增值稅3%對的不考慮附加稅
價稅合計開10300
02/17 17:41
84784983 
02/17 19:13
老師，稅前允許扣除的金額是10300嗎？個稅不能作為成本嗎？
郭老師 
02/17 19:16
對的是的，10300，你支付給他的時候按照10300減1600來支付
84784983
02/17 20:00
老師，現(xiàn)實(shí)中，專家都全額收取服務(wù)費(fèi)10300元，個稅由企業(yè)代口代繳，即企業(yè)承擔(dān)1600。這樣，10300+1600=11900也能進(jìn)成本不？
郭老師
02/17 20:06
可以做成本，但是1600不允許抵扣所得稅
84784983
02/17 20:13
請教一下分錄應(yīng)該如何標(biāo)識？
郭老師
02/17 20:14
借預(yù)收管理費(fèi)用或者主營業(yè)務(wù)成本，1190貸銀行存款10300
應(yīng)交稅費(fèi)個稅，1600
匯算清繳1600納稅調(diào)增就可以的。
84784983
02/17 20:15
謝謝老師
郭老師
02/17 20:20
不用客氣，工作愉快
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