壞賬準備影響： 差異形成：會計計提壞賬準備減少利潤，稅法一般不認，產(chǎn)生稅會差異。 納稅調(diào)整：計提時調(diào)增應(yīng)納稅所得額，實際發(fā)生壞賬損失調(diào)減，壞賬收回調(diào)增。 遞延所得稅資產(chǎn)影響： 產(chǎn)生原因：壞賬準備使資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。 影響費用：確認時減少當期所得稅費用，轉(zhuǎn)回時增加。 無需取消處理：匯算清繳時，不取消壞賬準備損失和遞延所得稅資產(chǎn)，而是按稅法調(diào)整應(yīng)納稅所得額，正常列報相關(guān)項目。