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實(shí)務(wù)
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老師好: 咨詢下，交易性金融資產(chǎn)浮虧，這個(gè)年底要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？企業(yè)當(dāng)年的盈虧狀態(tài)，會(huì)影響上述確認(rèn)嗎？這個(gè)對(duì)匯算清繳有什么影響？
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交易性金融資產(chǎn)在稅務(wù)上只有出售的時(shí)候才可以認(rèn)定投資收益或者虧損，稅會(huì)會(huì)產(chǎn)生差異，因此需要確認(rèn)遞延所得稅。
03/30 19:35
84784958 
03/30 19:38
如果沒有出售，僅是年底資產(chǎn)估值的影響，這種情況，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
sara張老師 
03/30 19:40
年底估值需要在賬面上調(diào)整交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值和公允價(jià)值變動(dòng)損益，產(chǎn)生稅會(huì)差異，產(chǎn)生遞延所得稅
84784958
03/30 19:46
交易性金融資產(chǎn)浮虧，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。那如果企業(yè)屬于當(dāng)年處于虧損狀態(tài)，賬上還要確認(rèn)嗎？
sara張老師
03/30 20:05
因?yàn)橘~上確認(rèn)才會(huì)和稅會(huì)產(chǎn)生差異
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