1. A 客戶當(dāng)天刷卡消費 借：銀行存款（或其他貨幣資金 - 刷卡賬戶等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （如果涉及增值稅） 2. 第二天 A 客戶要求退款并充值會員卡 （1）先做退款分錄 借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （紅字沖減，如果涉及增值稅） 貸：其他應(yīng)付款 - A 客戶 （2）再做充值會員卡分錄 借：其他應(yīng)付款 - A 客戶 貸：預(yù)收賬款 - A 客戶（會員卡充值金額） 3. B 客戶掃碼給老板，老板掃碼給 A 客戶 （1）收到 B 客戶款項 借：其他貨幣資金 - 老板收款賬戶（假設(shè)老板通過**、支付寶等收款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（B 客戶消費金額對應(yīng)的收入） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （如果涉及增值稅） （2）老板給 A 客戶退款 借：其他應(yīng)付款 - A 客戶（用于退款部分金額） 貸：其他貨幣資金 - 老板收款賬戶 4. 老板將多余金額掃碼退回公司 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 - 老板收款賬戶 5. B 客戶的消費賬單使用 A 客戶的會員卡結(jié)賬 借：預(yù)收賬款 - A 客戶（B 客戶消費從 A 客戶會員卡扣除的金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（B 客戶消費通過 A 客戶會員卡結(jié)算部分對應(yīng)的收入） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （如果涉及增值稅）