負債的計稅基礎，=賬面價值-未來可以抵扣的，100-100不是零？

維修費用預計負債 會計上，企業(yè)可能根據謹慎性原則提前確認維修費用預計負債，計入當期損益，減少利潤。但稅法要求維修費用必須在實際發(fā)生時才能稅前扣除。因此，預計負債的賬面價值大于其計稅基礎（未來可抵扣金額為零），形成暫時性差異。 合同違約金 合同違約金在會計上可能被確認為預計負債，但稅法規(guī)定違約金在實際支付時才能稅前扣除。如果預計負債的金額在未來支付時可以全額扣除，則其計稅基礎為零；但如果預計負債金額不確定或部分不可扣除，則計稅基礎可能不為零

維修費用是未來不能抵扣，只有實際發(fā)生時才抵扣是這樣理解的嗎 但是合同違約金要看合同怎么寫，是能全部抵扣還是部分抵扣對嗎

你好，是的。這就是這樣子理解，你的理解是對的。