就是一次性折舊完，匯算清繳不得把加速折舊的金額調(diào)減后再計(jì)算應(yīng)納稅所得額嗎

你前面一次性折完時(shí)沒(méi)有填這個(gè)表，是吧

這個(gè)是填寫(xiě)方法，從稅務(wù)局拍的， 第1列“資產(chǎn)原值”：填寫(xiě)該資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值，即未扣除折舊或攤銷(xiāo)前的金額。例如，如果是購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，其購(gòu)買(mǎi)價(jià)格加上相關(guān)稅費(fèi)等構(gòu)成入賬價(jià)值，假設(shè)為10萬(wàn)元，則在此列填100000元。 第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：一般情況下與資產(chǎn)原值相同，但如果資產(chǎn)存在減值等情況，需根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后填寫(xiě)。此處假設(shè)無(wú)減值等因素，也填100000元。 第5列“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”：由于是一次性扣除的資產(chǎn)，本年度在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已將該資產(chǎn)價(jià)值全部扣除，所以本列填0。 第8列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”：同樣，因?yàn)槭且淮涡钥鄢?，不存在按常?guī)年限計(jì)提的折舊或攤銷(xiāo)，所以本列填0。 第9列“納稅調(diào)整金額”：納稅調(diào)整金額=會(huì)計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額-稅收折舊、攤銷(xiāo)額+享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額-加速折舊、攤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)額。對(duì)于一次性扣除的資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上可能按常規(guī)方法計(jì)提了部分折舊或攤銷(xiāo)，而稅法上是一次性扣除，所以需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。假設(shè)會(huì)計(jì)上按常規(guī)方法計(jì)提了折舊1萬(wàn)元，則納稅調(diào)整金額=-10000（稅收折舊、攤銷(xiāo)額為0）+10000（會(huì)計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額）=10000元，即應(yīng)納稅調(diào)增10000元。

比如說(shuō)，車(chē)子原值10萬(wàn)，是在2024年10月開(kāi)始折舊，月折舊1萬(wàn)，第四季度企業(yè)所得稅申報(bào)表已經(jīng)填寫(xiě)了資產(chǎn)加速折舊7萬(wàn)。 那匯算清繳 A105080 的表里面是要調(diào)減7萬(wàn)？

是的，在這里面調(diào)減7W

那您上面說(shuō)的調(diào)增是怎么回事呀

這個(gè)是指稅法上全都折完了，會(huì)計(jì)上只計(jì)提了部分，所以要調(diào)增

　第10行“（三）固定資產(chǎn)一次性扣除”：填報(bào)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的設(shè)備、器具等，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

1.第1列“資產(chǎn)原值”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 　　2.第2列“本年折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。 　　3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。 　　4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 　　5.第5列“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。 　　第8行至第14行、第26行第5列“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)享受相關(guān)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，采取稅收加速折舊、攤銷(xiāo)或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。本列僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”月份的金額合計(jì)。如，享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”，其余月份其“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”小于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”的情形，僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”月份的稅收折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。 　　6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”：僅適用于第8行至第14行、第26行，填報(bào)納稅人享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線(xiàn)法計(jì)算的折舊額、攤銷(xiāo)額。本列僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”月份的按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。 　　7.第7列“加速折舊、攤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)額”：用于統(tǒng)計(jì)納稅人享受各類(lèi)固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額，按第5-6列金額填報(bào)。 　　8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。 　　9.第9列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第2-5列金額。 　　（二）行次填報(bào) 　　1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行：填報(bào)各類(lèi)資產(chǎn)有關(guān)情況。 　　2.第8行至第14行、第26行：填報(bào)納稅人享受相關(guān)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。 　　第8行“（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：適用于符合財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)）文件規(guī)定的制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)行業(yè)（以下稱(chēng)“重要行業(yè)”）的企業(yè)填報(bào)，填報(bào)新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。重要行業(yè)納稅人按照上述文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策的資產(chǎn)情況在第10行“（三）固定資產(chǎn)一次性扣除”中填報(bào)。 　　第9行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：適用于重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報(bào)，填報(bào)單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元以上專(zhuān)用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。 　　第10行“（三）固定資產(chǎn)一次性扣除”：填報(bào)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的設(shè)備、器具等，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。 　　第11行“（四）技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)”：填報(bào)固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快而按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。 　　第12行“（五）常年強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕固定資產(chǎn)”：填報(bào)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。 　　第13行“（六）外購(gòu)軟件折舊”：填報(bào)企業(yè)外購(gòu)軟件作為固定資產(chǎn)處理，按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。 　　第14行“（七）集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備”：填報(bào)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，按照財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。 　　第26行“享受企業(yè)外購(gòu)軟件加速攤銷(xiāo)政策”：填報(bào)企業(yè)外購(gòu)軟件作無(wú)形資產(chǎn)處理，按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速攤銷(xiāo)政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。