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問題已解決
您好 老師 現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)后面的發(fā)票本金和利息的并不是每期都一樣。租賃合同簽的是75萬，36期，第1期金額是19858，第2-36期是24108。收到首付款發(fā)票24556元（本金不含稅21730.97+稅額2825.03），收到第1期發(fā)票19858元（本金不含稅17573.45+稅額2284.55），收到第2期發(fā)票24108元（本金的不含稅15158.22+稅額1970.57，利息不含稅6176.29+稅額802.92），收到第3期發(fā)票24108元（本金不含稅16171.96+稅額2102.36，利息不含稅5162.55+稅671.13），現(xiàn)在是怎么做賬了？
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借固定資產(chǎn)75÷1.13
應交稅費，應交增值稅進項2825.03
未確認融資費用，以后需要支付的利息/1.13
貸銀行存款、首付
長期應付款，
第二期
借長期應付款貸固定資產(chǎn)5158.22
借固定資產(chǎn)15158.22
財務費用6176.29
應交稅費，應交增值稅進項1970.57+802.92
貸長期應付款，
未確認融資費用
借長期應付款貸銀行，
03/10 11:24
郭老師 
03/10 11:25
第三期
借長期應付款貸固定資產(chǎn)24108÷1.13
借固定資產(chǎn)16171.96，
財務費用，5162.55，
應交稅費，應交增值稅進項2102.36+671.13，
貸未確認融資費用，5162.55，
長期應付款
借長期應付款貸銀行存款，
我是按照13%的稅率來。
84785006 
03/10 11:35
老師 前面提問的時候字數(shù)打不下了。稅率是13%一般納稅人，是小企業(yè)準則，融資租賃了一臺設備。之前問過您這邊的老師 ，分錄也寫過了，但是當時確認租賃時的分錄是這樣的：借 固定資產(chǎn) 75萬 ，貸長期應付款75萬，借：財務費利息費，貸：財務費利息費 負數(shù)，這里的財務費利息費是由75萬-（本金不含稅金額15158.22*35）倒擠出來的?，F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)收到的發(fā)票不是每張的本金都是15158.22.就不會了
郭老師
03/10 11:37
75是含稅的不是嗎？
你是一般納稅人嗎？
如果是的話，75萬包含利息，
利息一塊做固定資產(chǎn)
借固定資產(chǎn)，75÷1.13應交稅費，應交增值稅進項2825.03貸長期應付款，銀行存款。
84785006
03/10 11:42
您上面寫的收到第1期發(fā)票的分錄，75萬是為什么要除1.13？沒理解到。36期下來最后要付的總金額是633638元。
郭老師
03/10 11:44
對方給你開的發(fā)票是75÷1.13，不含稅的金額是這些，這些是你的固定資產(chǎn)
進項可以抵扣，所以用不含增值稅的金額一塊兒做了固定資產(chǎn)。這個固定資產(chǎn)是總的，你不能收到了多少發(fā)票做多少吧。
84785006
03/10 11:52
是一般納稅人，第一步融資租入固定資產(chǎn)就不會寫分錄 ，您能在分錄后面標一下金額嗎 ？
郭老師
03/10 11:52
借固定資產(chǎn)，75÷1.13
應交稅費，應交增值稅進項2825.03
貸長期應付款，倒計出來的
銀行存款首付
郭老師
03/10 11:53
具體的，哪個還不懂，這個長期應付款里面不包含這稅額。因為暫估的時候沒有暫估增值稅，所以他不是按照你以后需要還款的金額來填寫。
84785006
03/10 14:16
老師麻煩看下這樣分錄對了嗎？我這就沒有未確認融資費用這個了？那我后面做固定資產(chǎn)入賬價值是按75萬/1.13=663716.8這個來嗎？
郭老師
03/10 14:18
不要做財務費用，第二期的時候不要做財務費用就可以了。其他的正確還是按照第一期的來。
84785006
03/10 14:27
他從第2期以后開來的發(fā)票都是本金%2b利息這樣的 ，收到第2期發(fā)票24108元（本金的不含稅15158.22 稅額1970.57，利息不含稅6176.29 稅額802.92），收到第3期發(fā)票24108元（本金不含稅16171.96 稅額2102.36，利息不含稅5162.55 稅671.13），那不計入財務費--利息費 這個利息的6176.29這部分要計入哪里呢？
郭老師
03/10 14:28
固定資產(chǎn)
小企業(yè)會計準則做固定資產(chǎn)，不是嗎？
84785006
03/10 14:35
蒙圈啊 ，那這個75萬是合同簽的就是，最后要付的是863638元，75萬沒寫是含稅不含稅，我怎么區(qū)分您說的75萬含不含利息了？
郭老師
03/10 14:36
每一期需要付的款項列出來了嗎
你把這里所有的款項加起來，不含稅的金額就是你的固定資產(chǎn)。你們是小企業(yè)，會計準則沒有未確認融資費用這個科目，做固定資產(chǎn)
第一期沒有蒙圈。
郭老師
03/10 14:36
你可以去看一下你的第1期和第2期有什么區(qū)別，多了一個財務費用不是。
84785006
03/10 14:39
是的 多了財務費， 他發(fā)票里面有體現(xiàn)的是利息。意思是不用做財務利息費用嗎？
郭老師
03/10 14:39
是的對的，是這個意思，是這么做是這么理解的。
84785006
03/10 14:41
那我后面做固定資產(chǎn)入賬價值是按75萬/1.13=663716.8這個來嗎？ 按照這個663716.8原值去計提折舊？
郭老師
03/10 14:41
是的，對的。這個包含著利息吧。是的話可以
84785006
03/10 14:45
現(xiàn)在我就是沒有理解到他75萬是不是包含利息呢 ,最終要付863638元，怎么看的呢？
郭老師
03/10 14:48
每一期需要付的款項列出來了嗎
你把這里所有的款項加起來，不含稅的金額就是你的固定資產(chǎn)
84785006
03/10 14:53
我現(xiàn)在只看到他開到第9期的發(fā)票，并且從第3期開始的本金和利息的不含稅金額都不一樣了，后面的沒法計算他這個本金的不含稅金額呢。如果按照您說的利息都計入固定資產(chǎn)的話就可以計算，直接用每期的總金額24108/1.13=21334.51，那從第2 期-36期都是這個金額，那就是21334.51*35期=746707.96了
郭老師
03/10 14:56
可是從你這個付款和合同不對，里面會有約定利息嗎？利息是多少？
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