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請(qǐng)問老師，非高企用地6.4元/平方米，高企用地3.2元/平方米，高企復(fù)審?fù)ㄟ^前我司按照6.4元繳納土地稅，高企復(fù)審?fù)ㄟ^后1-4季度我們按照3.2元全額繳納，然后把1-3季度給我們按照6.4元全額退回，我們?cè)趺慈胭~？
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你好，這個(gè)你交的時(shí)候是怎么做的？憑證？是計(jì)入稅金及附加的，是不是？
03/11 08:52
84785016 
03/11 09:35
老師，在24年1—3季度，我是先按照6.4元/平方米，計(jì)提了土地稅1萬元，實(shí)際繳納了1萬元，到了第四季度高企復(fù)審?fù)ㄟ^，稅務(wù)要求1-3季度按照3.2元/平方米重新繳納，我重新繳納了5000元，于25.2月稅務(wù)退回了24年1-3季度土地稅1萬元，這個(gè)情況，賬目應(yīng)該怎么做？
宋生老師 
03/11 09:36
你好，這個(gè)你應(yīng)該借，銀行存款，貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交土地使用稅。
然后再借應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交土地使用稅，貸以前年度損益調(diào)整。
84785016
03/11 10:49
老師，也就是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，都用“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目來調(diào)整，直接影響的科目是“未分配利潤(rùn)”是嗎？
宋生老師
03/11 10:50
你好，是的，就是這樣子理解。
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