采購商品，取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票： 若商品已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已支付，根據(jù)發(fā)票金額和稅額， 借：庫存商品 （不含稅金額） 、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ，貸：銀行存款 ； 若商品已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付，借：庫存商品 （不含稅金額） 、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ，貸：應(yīng)付賬款 ； 若商品尚未驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已支付，借：在途物資 （不含稅金額） 、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ，貸：銀行存款 。 進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票勾選認(rèn)證：如果前期已將進(jìn)項(xiàng)稅額計入 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額” 科目，認(rèn)證通過后，借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ，貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 ；若取得發(fā)票時直接計入 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，則勾選認(rèn)證無需額外做分錄。 增值稅計提：月末，計算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。若銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，表明當(dāng)月需要繳納增值稅， 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ，貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 ；若進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，無需計提，留抵下期繼續(xù)抵扣，也無需做分錄 。 增值稅繳納：次月申報繳納增值稅時， 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 ，貸：銀行存款 。 小規(guī)模納稅人采購商品時，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)將價稅合計金額計入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，比如借：庫存商品（價稅合計金額），貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 ；銷售時，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納增值稅額，借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 ；繳納增值稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 ，貸：銀行存款 。