有結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

你好，那匯算清繳之前沒(méi)有取得發(fā)票，是需要做納稅調(diào)增處理的

25年1月我們把24年的暫估全部沖了呀，為什么還要納稅調(diào)增呢？

你好，因?yàn)槟?5年繼續(xù)暫估了（說(shuō)明還是沒(méi)有取得發(fā)票，但是影響了24年的成本），而不是沖銷(xiāo)了就結(jié)束了?

如果25年把24年暫估這塊結(jié)轉(zhuǎn)的成本也沖掉，是不是不用納稅調(diào)增了？

你好，是的，是這樣的

如果25年沖的話影響的是25年的損益吧，相當(dāng)于24年的利潤(rùn)少了，25年的利潤(rùn)多了，還是24年少交企業(yè)所得稅，這樣合理嗎？

你好，是影響24年的。因?yàn)榭缒甑膿p益事項(xiàng)，需要通過(guò) 以前年度損益調(diào)整? 科目核算才是的。

怎么做分錄呢？

你好，沖銷(xiāo)之前結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄是 借：庫(kù)存商品 貸：以前年度損益調(diào)整—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本??

這樣的話還是相當(dāng)于24年的利潤(rùn)少了，少交企業(yè)所得稅了吧，因?yàn)橥ㄟ^(guò)以前年度損益調(diào)整影響的是未分配利潤(rùn)

你好，這樣調(diào)整之后，是24年的利潤(rùn)增加，而不是減少

當(dāng)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品，這個(gè)影響的是24年利潤(rùn)減少，25年調(diào)整是通過(guò)以前年度損益調(diào)整，并沒(méi)有直接影響24年的利潤(rùn)呀，只是影響的利潤(rùn)分配，這樣24年不還是少交企業(yè)所得稅了？

你好，做了這個(gè)調(diào)整分錄，就需要去調(diào)增24年的利潤(rùn)，調(diào)整之后的利潤(rùn)就是正常繳納所得稅，而沒(méi)有少交啊?

沖銷(xiāo)之前結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄是 借：庫(kù)存商品 貸：以前年度損益調(diào)整—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：以前年度損益調(diào)整—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 交稅的分錄怎么做，麻煩老師說(shuō)下完整的分錄，謝謝

你好，補(bǔ)交所得稅的分錄是 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

按你這樣做，借方的以前年度損益調(diào)整怎么消平呢，這個(gè)只是過(guò)渡科目，期末無(wú)余額

你好，結(jié)轉(zhuǎn)到? 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，就結(jié)平了的?

我上面做那個(gè)分錄已經(jīng)結(jié)平了，你下面說(shuō)的又出現(xiàn)個(gè)借方以前年度損益調(diào)整，怎么能結(jié)平呢，我上面做的分錄有問(wèn)題嗎

你好，在我上面回復(fù)所得稅分錄的基礎(chǔ)上，再做這個(gè)分錄就結(jié)平了 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整?