您好， 一、計(jì)提工資時(shí) （社保計(jì)提：?jiǎn)挝坏挠?jì)提，個(gè)人的不計(jì)提。） 1、計(jì)提工資 借：XX費(fèi)用（管理/銷售等）-工資 （應(yīng)發(fā)工資-個(gè)稅系統(tǒng)申報(bào)數(shù)據(jù)）1809.66 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資1809.66 2、計(jì)提社保（企業(yè)部分） 借：XX費(fèi)用（管理/銷售等）-社保和公積金1259.76 貸：應(yīng)付職工薪酬—社保（單位） 二、發(fā)放工資時(shí) 1、發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資1809.66 貸：其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分）549.9 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 銀行存款 2、上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬—社保（企業(yè)部分）1259.76 其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分）549.9 貸：銀行存款1259.76+549.9 3、上交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款