賬載金額：您的理解是對(duì)的，應(yīng)填寫 “應(yīng)付職工薪酬 - 工資” 科目的貸方發(fā)生額，即企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在本納稅年度內(nèi)計(jì)提的應(yīng)支付給職工的工資薪金金額 。 實(shí)際發(fā)生額：并非簡單填寫借方發(fā)生額。它是指企業(yè)在本納稅年度內(nèi)實(shí)際支付給職工的工資薪金，即截至匯算清繳結(jié)束（次年 5 月 31 日）前，已經(jīng)支付出去的工資薪金。如果企業(yè)計(jì)提的工資在匯算清繳結(jié)束前都支付了，那么實(shí)際發(fā)生額和賬載金額相等；若存在計(jì)提但未支付的情況 ，實(shí)際發(fā)生額要扣除未支付部分。 稅收金額：一般情況下，如果企業(yè)的工資薪金支出符合稅法規(guī)定，且實(shí)際發(fā)生額沒有超過合理的范圍，那么稅收金額等于實(shí)際發(fā)生額。但如果企業(yè)存在不合理的工資薪金支出，比如與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出等，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)進(jìn)行納稅調(diào)整，此時(shí)稅收金額可能會(huì)小于實(shí)際發(fā)生額