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問(wèn)題已解決
如圖，第二小問(wèn)，意思是會(huì)計(jì)上使用了加速折舊200，而稅法不認(rèn)可，也就是會(huì)計(jì)上多減了200，導(dǎo)致固定資產(chǎn)金額比稅法少200，那就是可抵扣（遞延所得稅資產(chǎn)）差異，這里為什么是應(yīng)納稅差異呢？請(qǐng)不要說(shuō)可抵扣是現(xiàn)在不能抵將來(lái)可以抵之類(lèi)的，請(qǐng)問(wèn)我的分析哪里出了問(wèn)題，這個(gè)加速折舊200為什么屬于應(yīng)納稅（遞延所得稅負(fù)債）差異？
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過(guò)法律職業(yè)資格考試，長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長(zhǎng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
已解答2305個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
你的分析有誤，稅法是認(rèn)可加速折舊的，且該企業(yè)享受加速折舊優(yōu)惠政策。這意味著稅法允許在當(dāng)期多扣除折舊額200萬(wàn)元，比會(huì)計(jì)上扣除的多。由于稅法當(dāng)期扣除多，導(dǎo)致當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減少，未來(lái)應(yīng)納稅所得額會(huì)增加，所以形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
你的分析有誤，稅法是認(rèn)可加速折舊的，且該企業(yè)享受加速折舊優(yōu)惠政策。這意味著稅法允許在當(dāng)期多扣除折舊額200萬(wàn)元，比會(huì)計(jì)上扣除的多。由于稅法當(dāng)期扣除多，導(dǎo)致當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減少，未來(lái)應(yīng)納稅所得額會(huì)增加，所以形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。
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09/12 11:38
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