問題已解決
稅務核查應收賬款貸方有一筆46萬多的款,是22年的,企業(yè)已經(jīng)不聯(lián)系了,怎么處理比較好?



會計處理
適用《小企業(yè)會計準則》:如果貴公司適用該準則,應收賬款貸方余額表明多收了款項,可將其重分類至 “預收賬款” 科目。若確定這筆款項無需退回,可確認為營業(yè)外收入,會計分錄為借記 “應收賬款”,貸記 “營業(yè)外收入” 。
適用《企業(yè)會計準則》:先將應收賬款貸方余額重分類至 “預收賬款” 科目。若確定無需退回,符合收入確認條件時,轉(zhuǎn)為收入處理,借記 “預收賬款”,貸記 “主營業(yè)務收入”(或 “其他業(yè)務收入” ),同時貸記 “應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)”(如有增值稅)。
稅務處理
增值稅方面:若該筆款項符合收入確認條件,應按規(guī)定計算繳納增值稅。若重分類到預收賬款,在滿足增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定時,申報繳納增值稅。
企業(yè)所得稅方面:無論會計上是否確認為收入,符合企業(yè)所得稅收入確認條件的,都應計入應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。在稅務核查時,需準備相關資料證明這筆款項的性質(zhì),如業(yè)務合同、往來溝通記錄等,若確定無需退回,及時進行納稅申報。
03/20 08:53

84785025 

03/20 08:54
好的,謝謝!

84785025 

03/20 08:55
確認營業(yè)外收入需要交增值稅嗎?

樸老師 

03/20 08:56
不用
只需要調(diào)增繳納所得稅的

84785025 

03/20 08:58
好的,謝謝!就是這筆錢原來是一筆訂單的30%的定金,后面發(fā)了一批貨,又退回來了,最后還銷毀了,剩下的款作為我們采購原輔料的損失了,就沒退,這樣的情況可以確認營業(yè)外收入嗎?

樸老師 

03/20 08:59
同學你好
這個可以的

84785025 

03/20 08:59
好的,謝謝!

樸老師 

03/20 09:00
滿意請給五星好評,謝謝
