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問(wèn)題已解決
哪些套期保值影響所得稅匯算清繳呀？
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您好，有 公允價(jià)值變動(dòng)損益的納稅調(diào)整（稅法并不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)的利得或損失）、會(huì)計(jì)與稅法差異的調(diào)整（影響企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等財(cái)務(wù)指標(biāo)，這些指標(biāo)可能作為稅收優(yōu)惠政策的依據(jù)）以及套期保值收益的稅務(wù)處理（套期保值收益在會(huì)計(jì)上確認(rèn)為投資損益，但在稅務(wù)上需根據(jù)實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況調(diào)整）
03/20 18:09
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03/20 18:11
套期保值哪些事項(xiàng)能夠影響主營(yíng)收入和成本呀？
董孝彬老師 
03/20 18:17
?您好，套期保值通過(guò)鎖定價(jià)格、匯率或利率，能夠顯著影響企業(yè)的主營(yíng)收入和主營(yíng)成本。具體影響取決于套期保值的類型、市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)方向以及套期的有效性
84785035
03/20 18:22
能否舉個(gè)例子說(shuō)說(shuō)嘛？
董孝彬老師
03/20 18:31
?您好，好的，假設(shè)一家中國(guó)公司主要從事進(jìn)口業(yè)務(wù)，預(yù)計(jì)3個(gè)月后需要支付100萬(wàn)美元用于采購(gòu)原材料。當(dāng)前美元兌人民幣匯率為1:7，A公司擔(dān)心美元升值會(huì)增加采購(gòu)成本，因此決定通過(guò)外匯遠(yuǎn)期合約進(jìn)行套期保值。A公司與銀行簽訂了一份3個(gè)月后以1:7.0的匯率購(gòu)買100萬(wàn)美元的遠(yuǎn)期合約。假設(shè)3個(gè)月后，美元兌人民幣匯率上漲至1:7.2。
未套期保值：公司需支付720萬(wàn)元，采購(gòu)成本增加20萬(wàn)元。
套期保值后：公司實(shí)際支付700萬(wàn)元，遠(yuǎn)期合約收益20萬(wàn)元，凈采購(gòu)成本為680萬(wàn)元。（由于美元升值，遠(yuǎn)期合約產(chǎn)生了20萬(wàn)元人民幣的收益）套期保值鎖定了匯率風(fēng)險(xiǎn)，減少了采購(gòu)成本的波動(dòng)，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)生了積極影響。
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03/20 18:36
這個(gè)怎么做分錄呀
董孝彬老師
03/20 18:40
?您好，借：套期工具（遠(yuǎn)期合約） 20
貸：套期損益 20
其他都是正常的采購(gòu)分錄
借：原材料采購(gòu)成本 700
貸：銀行存款 700
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03/20 18:42
最后都轉(zhuǎn)入投資收益嗎
董孝彬老師
03/20 18:48
您好，是的，是這么理解的，這種接觸很少，不太好理解，我上班也沒(méi)接觸
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