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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,我在2024年12月發(fā)出一批貨品,未收到貨款未開(kāi)發(fā)票。在2025年1月份開(kāi)出發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)這種情況怎么做賬?怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本?



您好,這些貨的賣出在合同里是怎么寫的呢,12月時(shí)貨物的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到賣方了么,風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就要確認(rèn)未開(kāi)票收入
未開(kāi)票確認(rèn)收入月:先申報(bào)未開(kāi)票收入(正),下次開(kāi)票時(shí)申報(bào)藍(lán)票正數(shù),還有未開(kāi)票收入(負(fù))和增值稅(負(fù)),本年度累計(jì)未開(kāi)票收入大于等于0才行(不要跨年),針對(duì)本筆交易本月申報(bào)收入一正一負(fù),不用交增值稅的。 分錄:借:應(yīng)收賬款(正) 貸:未開(kāi)票收入(正) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅(正) 開(kāi)票月就是原來(lái)分錄復(fù)制,本月沖回原來(lái)一個(gè)負(fù)按發(fā)票的一個(gè)正,2分錄 借:應(yīng)收賬款(負(fù)) 貸:未開(kāi)票收入(負(fù)) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅(負(fù)) 借:應(yīng)收賬款(正) 貸:未開(kāi)票收入(正) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅(正)
收入確認(rèn)的原則不以開(kāi)具發(fā)票為依據(jù),而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用
03/22 14:14

84784955 

03/22 14:34
那我在做賬的時(shí)候12月份的,我就先不要按發(fā)出這種行不?

董孝彬老師 

03/22 14:35
您好,我們12月記收入了,那肯定是發(fā)出了嘛,風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給客戶了。

84784955 

03/22 14:38
12月份的,那我就直接做到1月份,這樣可以嗎?因?yàn)樵?2月份發(fā)出的這些我在申報(bào)稅務(wù)費(fèi)的時(shí)候,沒(méi)有做未開(kāi)票收入來(lái)申報(bào)

董孝彬老師 

03/22 14:39
哦哦,稅務(wù)不查是可以的,我們公司被查過(guò),補(bǔ)稅了,說(shuō)我們延期確認(rèn)收入

84784955 

03/22 14:41
老師,那我現(xiàn)在這個(gè)問(wèn)題現(xiàn)在該怎么補(bǔ)救呢?

董孝彬老師 

03/22 14:42
您好,12已經(jīng)過(guò)去了,只能申報(bào)在3月了,補(bǔ)申報(bào)在12月要交滯納金的,

84784955 

03/22 14:47
現(xiàn)在我也是計(jì)劃在3月份里面補(bǔ)開(kāi)發(fā)票,然后申報(bào)在3月里。但這個(gè)是2024年的,那我現(xiàn)在結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄怎么寫?

董孝彬老師 

03/22 14:48
您好,收入和成本是?匹配的,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?貸:庫(kù)存商品

84784955 

03/22 14:51
用不到未分配利潤(rùn)的這個(gè)科目是吧?

董孝彬老師 

03/22 14:52
您好,是的,用這個(gè)科目就要去更正申報(bào)了,增值科也要更正有24年12月

84784955 

03/22 14:53
好的,那就按你的這個(gè)分錄這樣做賬,謝謝啦,老師

董孝彬老師 

03/22 14:57
?祝2025年:愿您所想,皆您所愿!
? ? ? 希望以上回復(fù)能幫助到您,感謝您給我一個(gè)五星好評(píng)~
