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請問個稅手續(xù)費返還入營業(yè)外收入還是其他業(yè)務(wù)收入，小企業(yè)準則
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根據(jù)小企業(yè)會計準則，個稅手續(xù)費返還通常計入其他業(yè)務(wù)收入。
小企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還，屬于企業(yè)在非日常經(jīng)營活動之外取得的收入，但又與企業(yè)的日常經(jīng)營活動有一定關(guān)聯(lián)，并非純粹的與經(jīng)營活動無關(guān)的利得。將其計入其他業(yè)務(wù)收入，能夠更恰當反映該收入與企業(yè)經(jīng)營活動的相關(guān)性，同時也便于企業(yè)進行收入的分類核算和管理。相關(guān)賬務(wù)處理如下：
收到手續(xù)費返還時：
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（若涉及增值稅）
若企業(yè)將該部分返還用于獎勵相關(guān)辦稅人員：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款等
03/25 12:48
84785036 
03/25 12:58
謝謝老師，還有老師上次問你的，總的未分配利潤虧損狀態(tài)下，單就一個項目有利潤分紅，忘記了一個問題，請問，借：未分配利潤-應(yīng)付利潤 貸：其他應(yīng)付款-個人 ，這個個人要代扣代繳個稅嗎？如要扣，以什么名目申報個稅。因是虧損狀態(tài)分紅。小企業(yè)準則。謝謝老師解答。
樸老師 
03/25 13:03
這種情況下，個人需要代扣代繳個稅。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人股東對公司的稅后利潤進行分配的應(yīng)當按照 “利息、股息、紅利所得” 適用 20% 的稅率。企業(yè)向個人支付股息、紅利時，有代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。即使企業(yè)整體未分配利潤是虧損狀態(tài)，但只要有實際的利潤分配給個人，就需要按照規(guī)定代扣代繳個稅。
在申報個稅時，應(yīng)在 “利息、股息、紅利所得” 項目下進行申報。
84785036
03/25 13:04
謝謝老師
樸老師
03/25 13:04
滿意請給五星好評，謝謝
84785036
03/25 13:07
分紅的個人只是協(xié)議里的投資人，不是章程里的股東，請問也是按照“利息、股息、紅利所得”由企業(yè)代扣代繳申報個稅嗎
樸老師
03/25 13:10
同學你好
對的
是這樣
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