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總公司和分公司的企業(yè)所得稅，獨(dú)立核算，是怎么分?jǐn)偟?？總公司大額虧順，分公司小盈利，分公司算下來還要繳納企業(yè)所得稅，是怎么計(jì)算的？
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?總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?：總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟亩惪羁梢酝ㄟ^以下公式計(jì)算：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?= 匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額 × 50%?
?分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?：所有分支機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偠惪羁傤~也是匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的50%。
某分支機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偠惪顒t是所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~乘以該分支機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤?
?分?jǐn)偙壤挠?jì)算方法?：
分?jǐn)偙壤歉鶕?jù)上年度各分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額來計(jì)算的。具體計(jì)算公式如下：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?= (該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入 / 各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和) × 0.35 + (該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬 / 各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和) × 0.35 + (該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額 / 各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和) × 0.30?
03/26 21:17
84785037 
03/26 21:33
老師，匯總計(jì)算我們公司都不用交企業(yè)所得稅了。但實(shí)際是分公司要交企業(yè)所得稅，總公司不用交，稅務(wù)局說我分公司是獨(dú)立核算的分公司，請(qǐng)問這是怎么核算的？
郭老師 
03/26 21:34
你們是匯總申報(bào)還是自己申報(bào)自己的？
84785037
03/26 21:41
我們分公司自己申報(bào)自己的。
郭老師
03/26 21:42
那你們不需要分?jǐn)?，自己申?bào)自己的就是了。
84785037
03/26 21:47
這個(gè)很奇怪。不是說分公司沒有獨(dú)立法人嗎？為什么還可以獨(dú)立核算呢？
郭老師
03/26 21:49
如果是在異地獨(dú)立核算的，自己做自己的就可以。他合并備案之后，才能合并在一塊申報(bào)。
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