計(jì)提工資應(yīng)按照工資總額20000元計(jì)提工資，會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定）20000 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資20000發(fā)放工資時(shí)扣除個(gè)人社保公積金及個(gè)稅計(jì)算扣除個(gè)人承擔(dān)的社保、公積金和個(gè)稅后，實(shí)發(fā)工資為18176.29元。假設(shè)個(gè)稅為961.41元（20000 - 522.3 - 340 - 18176.29），會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資20000 貸：其他應(yīng)付款 —— 社保（個(gè)人部分）522.3 其他應(yīng)付款 —— 公積金（個(gè)人部分）340 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅961.41 銀行存款18176.29支付社保公積金給江蘇 B 公司公司承擔(dān)的社保和公積金部分，假設(shè)社保為1500元，公積金為340元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定）—— 社保1500 管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定）—— 公積金340 其他應(yīng)付款 —— 社保（個(gè)人部分）522.3 其他應(yīng)付款 —— 公積金（個(gè)人部分）340 貸：其他應(yīng)付款 ——B 公司（社保公積金合計(jì)）2702.3實(shí)際支付款項(xiàng)給 B 公司借：其他應(yīng)付款 ——B 公司（社保公積金合計(jì)）2702.3 貸：銀行存款2702.3