老師，你說(shuō)的是回購(gòu)價(jià)大于售價(jià)的處理吧

銷售時(shí)： 借：銀行存款（實(shí)際收到的金額） 貸：庫(kù)存商品（商品的成本） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按售價(jià)計(jì)算的增值稅） 回購(gòu)時(shí)： 借：庫(kù)存商品（回購(gòu)商品的成本） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（回購(gòu)價(jià)與售價(jià)的差額） 貸：銀行存款（實(shí)際支付的金額）

您好，這樣能理解嗎？

老師，抱歉，不好意思還是沒(méi)理解到。比如我之前的售價(jià)是1000萬(wàn)，簽訂回購(gòu)合同約定的是1年后回購(gòu)價(jià)只需要付200萬(wàn)，中間的價(jià)差就是1000-200=800萬(wàn)，這個(gè)800萬(wàn)不可能都做成財(cái)務(wù)費(fèi)用吧？這個(gè)應(yīng)該是融資性售后回購(gòu)價(jià)低于原售價(jià)吧？是不是應(yīng)該按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的租賃來(lái)處理？那如果按照租賃來(lái)處理應(yīng)該分期確認(rèn)收入吧，我就是想了解一下這個(gè)以租賃來(lái)處理的收入是否需要繳納增值稅？

融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅。出租方取得的利息及利息性質(zhì)的收入應(yīng)按“貸款服務(wù)”繳納增值稅，一般納稅人適用6%稅率；小規(guī)模納稅人適用3%征收率。

這個(gè)分開看。出售業(yè)務(wù)不需要，融資業(yè)務(wù)需要交增值稅

老師，我說(shuō)的是售后回購(gòu)不是售后回租。。。我公司的情況闡述舉例：比如我司買出去設(shè)備的售價(jià)是1000萬(wàn)，另簽訂回購(gòu)合同，約定的是1年后無(wú)條件回購(gòu)價(jià)只需要付200萬(wàn)，中間的價(jià)差就是1000-200=800萬(wàn)，這個(gè)800萬(wàn)是不是應(yīng)該算收入嘛？整個(gè)出售再回購(gòu)的經(jīng)營(yíng)模式是融資性售后回購(gòu)價(jià)低于原售價(jià)吧？是不是應(yīng)該按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的租賃來(lái)做會(huì)計(jì)處理，那租賃來(lái)處理應(yīng)該分期確認(rèn)收入吧，我就是想了解一下這個(gè)是否按租賃來(lái)處理入賬其他業(yè)務(wù)收入，這個(gè)其他業(yè)務(wù)收入是否需要繳納增值稅？

你好，如果僅僅是你說(shuō)的這種售后回購(gòu)，那實(shí)際上就是賣出去買進(jìn)來(lái)而已。 就直接按照購(gòu)銷來(lái)做就行了。做其他的

老師，這點(diǎn)明白了?；刭?gòu)價(jià)確定的這種就是按購(gòu)銷來(lái)。那如果情況是這樣的呢？見(jiàn)舉例：比如我司急缺資金，就把設(shè)備買給乙，售價(jià)是1000萬(wàn)（賣設(shè)備的同時(shí)也贈(zèng)送給乙一個(gè)項(xiàng)目，乙方自己與項(xiàng)目上簽租賃合同，預(yù)計(jì)租金是800萬(wàn)左右，具體金額看他跟項(xiàng)目的最終結(jié)算金額），簽訂回購(gòu)合同約定的乙方租賃項(xiàng)目完工我司無(wú)條件回購(gòu)。回購(gòu)價(jià)在合同里是這樣描述的（回購(gòu)價(jià)=設(shè)備原價(jià)-乙方實(shí)收的實(shí)際租金（此金額要依據(jù)乙方跟項(xiàng)目上的結(jié)算來(lái)）+10萬(wàn)），那這個(gè)售價(jià)與回購(gòu)價(jià)之間的差額（金額需等回購(gòu)時(shí)點(diǎn)才能確定）是不是應(yīng)該算收入？也是融資性售后回購(gòu)價(jià)低于原售價(jià)吧？只是回購(gòu)價(jià)不是具體金額，需要根據(jù)乙方最終收的租金來(lái)確定，這個(gè)差價(jià)需要確定繳納增值水

你好，這個(gè)你們直接按購(gòu)入來(lái)就行。 等確認(rèn)了租金金額，就確認(rèn)你們購(gòu)進(jìn)這貨物的成本

我現(xiàn)在疑惑的地方是這個(gè)不確定的回購(gòu)價(jià)，以及在合同里面約定描述的條款跟我司贈(zèng)送給乙方的項(xiàng)目租金有關(guān)聯(lián)這點(diǎn)，會(huì)不會(huì)被稅務(wù)認(rèn)定為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的租賃來(lái)處理？？？老師，如果認(rèn)定為按租賃來(lái)處理的話，這個(gè)最終確定的回購(gòu)價(jià)是不是按收入來(lái)繳納增值稅？？？？請(qǐng)老師再幫我細(xì)思一下怎么處理最合適，謝謝

你好，這個(gè)老師只能說(shuō)有可能因?yàn)樽罱K稅務(wù)局怎么認(rèn)定。老師也不敢保證。 按照你描述的來(lái)看，這種概率還挺大的。

老師，如果認(rèn)定為租賃來(lái)處理，是不是這個(gè)差價(jià)就要繳納增值稅？

你好，是的。就是這樣理解。

如果按租賃來(lái)處理，老師你看這樣寫分錄對(duì)不？出售時(shí)，借：銀行存款1000，貸：其他應(yīng)付款885，貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅115?；刭?gòu)時(shí),借：其他應(yīng)付款150，借，應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅19.5，貸：其他應(yīng)付款169.5。。售價(jià)與回購(gòu)價(jià)的差額，借：其他應(yīng)付款830.5，貸：其他業(yè)務(wù)收入735，貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅95.5.。再計(jì)提附加稅等。。。所得稅有沒(méi)有需要做納稅調(diào)整的呢

你好，可以的。就是這樣。 所得稅不需要做其他調(diào)整。

謝謝老師

你好，不用客氣的了。