會(huì)計(jì)處理方面 原做法不對(duì)。22 年 5 月部分發(fā)票入賬后計(jì)提折舊沒問題，但 23 年 6 月取得剩余發(fā)票時(shí)，不應(yīng)重復(fù)做分錄，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)原值為全部發(fā)票金額（兩次入賬金額之和），重新計(jì)算折舊并追溯調(diào)整前期少提折舊。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)，補(bǔ)提折舊計(jì)入當(dāng)期損益，之后按調(diào)整后金額計(jì)提折舊。 對(duì)匯算清繳的影響 不調(diào)整會(huì)使折舊計(jì)算不準(zhǔn)，需納稅調(diào)整。取得發(fā)票時(shí)間不同，各地稅務(wù)處理口徑有差異，如 12 個(gè)月內(nèi)取得全額發(fā)票，正常調(diào)整計(jì)稅基礎(chǔ)；超 12 個(gè)月取得，可能出現(xiàn)全額調(diào)增前期折舊、只調(diào)整計(jì)稅基礎(chǔ)不調(diào)折舊、5 年內(nèi)追溯調(diào)整折舊和計(jì)稅基礎(chǔ)、只追溯調(diào)整折舊不調(diào)計(jì)稅基礎(chǔ)等情況。處理不當(dāng)會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能需補(bǔ)繳稅款、滯納金甚至罰款。