老師，那本期消費(fèi)稅1000元也不用交唄

嗯呢，本期不用交了哦

老師，還有一個(gè)問(wèn)題要咨詢，委托加工啤酒，受托方計(jì)算啤酒價(jià)格 如果沒(méi)有同類價(jià)格 組價(jià)=（成本+加工費(fèi)）/（1-比例稅率），啤酒沒(méi)有比例稅率，咋算呢？

?您好，沒(méi)有從價(jià)不用計(jì)算組價(jià)嘛，啤酒委托加工無(wú)同類價(jià)格時(shí)，直接按 加工數(shù)量 × 定額稅率（220元/噸或250元/噸） 計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，無(wú)需組成計(jì)稅價(jià)格。后續(xù)銷售時(shí)委托方按銷售數(shù)量繳稅，并抵扣已納消費(fèi)稅

老師，第2點(diǎn)、笫4點(diǎn)與例題，我對(duì)第2點(diǎn)不明白。 第4點(diǎn)說(shuō)包裝物押金是價(jià)外費(fèi)用可以并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅 第2點(diǎn)說(shuō)包裝物押金單獨(dú)核算不并入銷售額不計(jì)算消費(fèi)稅，可是例題告訴是單獨(dú)記帳核算，為什么答案又并入銷售額中計(jì)算消費(fèi)稅了？我就不明白了，麻煩老師講講

?您好，非酒類產(chǎn)品：押金單獨(dú)核算且未逾期不征稅；逾期才征稅。白酒等酒類（啤酒、黃酒除外）：押金無(wú)論是否逾期或核算是一律征稅。 第2點(diǎn)（非酒類產(chǎn)品的一般規(guī)則）適用于除啤酒、黃酒以外的其他酒類以外的消費(fèi)品（如化妝品、輪胎等）。單獨(dú)核算且未逾期的押金：不并入銷售額，不征消費(fèi)稅。逾期未退還的押金（1年以上）：需并入銷售額征稅。 第4點(diǎn)（酒類產(chǎn)品的特殊規(guī)則）僅適用于啤酒、黃酒以外的酒類（如白酒、紅酒等）。無(wú)論是否逾期或單獨(dú)核算，只要收取押金，均需在收取時(shí)直接并入銷售額征稅 3.例子中銷售的是糧食白酒，屬于“啤酒、黃酒以外的酒類”，適用第4點(diǎn)的特殊規(guī)則。 即使押金單獨(dú)核算（題目中“單獨(dú)記賬核算”），根據(jù)第4點(diǎn)，也必須在收取時(shí)并入銷售額征稅。

老師，委托加工組成計(jì)稅格：（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）這是計(jì)算消費(fèi)稅價(jià)格，不是銷售價(jià)格吧？怎么理解委托加工收回直接平價(jià)銷售？這個(gè)公式含利潤(rùn)嗎？

?您好，1.組成計(jì)稅價(jià)格是消費(fèi)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)，不含利潤(rùn)，僅用于計(jì)算委托加工環(huán)節(jié)的代收代繳消費(fèi)稅。實(shí)際銷售價(jià)格由市場(chǎng)決定，可能高于、等于或低于組成計(jì)稅價(jià)格。在實(shí)際銷售價(jià)格中，與組成計(jì)稅價(jià)格無(wú)關(guān)。 2.平價(jià)銷售指銷售價(jià)格未顯著高于組成計(jì)稅價(jià)格或成本，但消費(fèi)稅仍需按規(guī)定繳納（從量或從價(jià)）。

老師，今天還有一個(gè)問(wèn)題，這道題為什么把包裝物押金計(jì)入銷售額里了？啤酒、黃酒計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)不管是取得時(shí)還是逾期都不計(jì)入嗎？計(jì)算增值稅時(shí)還得是逾期才計(jì)入，這道題為什么計(jì)入了呢？沒(méi)明白是什么道理？

您好，好的，我現(xiàn)在去看這個(gè)新題

?您好，這個(gè)題出得不好，圖中“另開(kāi)收據(jù)收取押金”，但未說(shuō)明是否逾期。結(jié)合題目解析，可能是將押金視為與銷售行為直接相關(guān)且構(gòu)成價(jià)格組成部分（如周轉(zhuǎn)箱押金），因此計(jì)入出廠價(jià)以確定稅率。出題老師可能假設(shè)押金與銷售行為直接相關(guān)（如周轉(zhuǎn)箱押金屬于必要包裝），或已通過(guò)收據(jù)明確為價(jià)外費(fèi)用，因此需計(jì)入出廠價(jià)以確定稅率檔次（啤酒的稅率分檔依賴出廠價(jià)，押金是否計(jì)入會(huì)影響分類，而題目解析默認(rèn)需計(jì)入） 2.啤酒、黃酒的包裝物押金在逾期未退還時(shí)才計(jì)征增值稅，消費(fèi)稅本身不受影響（因其從量計(jì)征）。圖中特殊是押金被認(rèn)定為價(jià)外費(fèi)用或必要包裝成本，需計(jì)入出廠價(jià)以劃分甲類/乙類啤酒稅率。