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請問老師，單位有在建工程700萬，已經(jīng)轉(zhuǎn)入長期待攤費用，但是有有些尾款尾款165萬和質(zhì)保金35萬，沒有發(fā)票。請問老師，尾款必須取得發(fā)票，才能在企業(yè)所得稅匯算清繳看扣除對吧，請問質(zhì)保金的沒有發(fā)票，可以在企業(yè)所得稅匯算清繳前扣除么？請問新的增值稅立法對質(zhì)保金的納稅義務(wù)時點有明確定的規(guī)定么？
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對的，是的，質(zhì)保金的這個沒有發(fā)票也不可以稅前扣除
和工程款納稅義務(wù)時間一致
04/01 11:10
84785035 
04/01 15:00
但是已經(jīng)從在建工程轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)了。請問老師工程已經(jīng)完工了。固定資產(chǎn)可以享受一次性加計扣了。也就是固定資產(chǎn)原值是可以享受一次性加計扣除的了。難道還有把1800元的質(zhì)保金提出來再享受加計扣除么？1年后就能取得發(fā)票了(質(zhì)保期通常是1年的，難道等取回來發(fā)票，再覆蓋申報么？
郭老師 
04/01 15:02
700萬的工程，你轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，這個是房屋還是什么的，房屋不能加計扣除，還有500萬以內(nèi)的才可以，你這個不能享受。
郭老師
04/01 15:02
這個質(zhì)保金需要放到工程里面，
屬于成本。
即使沒有發(fā)票，也要算進去，沒發(fā)票不能一次抵扣
郭老師
04/01 15:02
你做固定資產(chǎn)需要算總額
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