在會(huì)計(jì)處理中，是先計(jì)提企業(yè)所得稅，然后再結(jié)轉(zhuǎn)損益。 企業(yè)在會(huì)計(jì)期末，根據(jù)當(dāng)期的利潤(rùn)總額等相關(guān)數(shù)據(jù)，按照適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)分錄為：借記“所得稅費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目 。 之后，將“所得稅費(fèi)用”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目中，也就是進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)分錄為：借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“所得稅費(fèi)用”科目。通過這樣的流程，能準(zhǔn)確核算企業(yè)的凈利潤(rùn)等相關(guān)數(shù)據(jù)。