會(huì)計(jì)分錄處理 預(yù)繳增值稅時(shí) 在異地預(yù)繳 2% 的增值稅時(shí)，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 預(yù)交增值稅 （1500000÷（1 + 9%）×2% ）27522.94 貸：銀行存款 27522.94 這里的計(jì)算依據(jù)是先將含稅銷售額換算為不含稅銷售額（1500000÷（1 + 9%） ），再乘以預(yù)繳率 2% 得出預(yù)繳增值稅金額。 月末結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳增值稅 到了月末，需要將預(yù)繳的增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 27522.94 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 預(yù)交增值稅 27522.94 這樣做是為了將預(yù)繳的增值稅從 “預(yù)交增值稅” 明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)到 “未交增值稅” 明細(xì)科目，以反映企業(yè)實(shí)際的增值稅繳納情況。 稅務(wù)申報(bào)處理 填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表） 在申報(bào)增值稅時(shí)，需要在附列資料（四）的 “建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款” 欄次中，填寫(xiě)預(yù)繳的增值稅額 27522.94 元。這一欄次用于記錄企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳的增值稅稅款，以便在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)進(jìn)行抵減。 填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表主表 在主表的 “一般項(xiàng)目” 列的 “本月數(shù)” 第 28 欄 “分次預(yù)繳稅額” 中，填寫(xiě)預(yù)繳的 27522.94 元。這會(huì)直接抵減本期應(yīng)納稅額。假設(shè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為（1500000÷（1 + 9%）×9% ）123853.21 元，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額，那么本期應(yīng)納稅額為 123853.21 元，減去預(yù)繳的 27522.94 元后，實(shí)際需要繳納的稅額為（123853.21 - 27522.94 ）96330.27 元。