一般納稅人：通常應(yīng)填報(bào)在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）中 6% 稅率的 “未開具發(fā)票” 相關(guān)欄次 。如果是開具了發(fā)票的，就填寫在開具增值稅專用發(fā)票或者開具其他發(fā)票相應(yīng)的 6% 稅率欄次。 小規(guī)模納稅人： 季銷售額小于 30 萬：填報(bào)主表第 10 欄 “（四）免稅銷售額 - 小微企業(yè)免稅銷售額 - 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)” 欄次。 季銷售額大于 30 萬 ：填報(bào)主表第 1 欄 “（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3% 征收率）- 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)” 欄次，同時(shí)若符合減按 1% 征收的優(yōu)惠條件，還需填報(bào)減免稅明細(xì)表中 “小規(guī)模納稅人減按 1% 征收率征收增值稅 ” 對(duì)應(yīng)欄次。