1、老師，原值就是固定資產(chǎn)賬面:69026.55，對(duì)吧？ 2、然后，我們2月3月的折舊是2732.3，就是按照4年折舊，5%殘值率，跟稅務(wù)要求一致，所以稅務(wù)也是2732.3 ，這個(gè)對(duì)不對(duì)？

1是的 2，是的，沒(méi)問(wèn)題的

那等于說(shuō)，我們現(xiàn)在加速了69026.55-2732.3=66294.25 這個(gè)部分就是我們提前享受的加速折舊 以后是每個(gè)季度都沖減，補(bǔ)繳，對(duì)吧？

你好，是的，就是這樣理解。

但是稅務(wù)不考慮最后5%的殘值嘛？不是應(yīng)該扣掉殘值的部分

你好，是的，稅務(wù)上面不考慮的。 直到最后清理的時(shí)候才會(huì)考慮。

那老師，這季度本來(lái)有企業(yè)所得稅，現(xiàn)在沒(méi)有了，也就不計(jì)提了，然后以后有的話就按照實(shí)際繳納的計(jì)提并繳納，等于賬面所得稅跟利潤(rùn)就不存在5%的邏輯關(guān)系了，是嘛？

還是有這個(gè)邏輯關(guān)系的呀，他只是按照累計(jì)利潤(rùn)的50%算。

他只是按照累計(jì)利潤(rùn)的5%算。

老師，那賬面利潤(rùn)是有的，但是企業(yè)所得稅報(bào)表沒(méi)有利潤(rùn)了，這中間企業(yè)所得稅怎么辦，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，需要用什么科目？不能用遞延負(fù)債吧？

你好，沒(méi)明白你的意思。你實(shí)際上賬面有利潤(rùn)的時(shí)候就需要計(jì)提的呀。

比如有利潤(rùn)10萬(wàn)，所得稅5000 現(xiàn)在一次性扣除以后，稅務(wù)那邊所得稅剩下100000-加速折舊的部分，剩下利潤(rùn)比如30000，那就是繳納1500 您的意思是，計(jì)提5000，繳納時(shí)候沖掉1500，然后剩下3500，就每個(gè)季度折舊的部分一點(diǎn)一點(diǎn)沖掉，就掛賬，等沖平，是嘛？而不是繳納多少計(jì)提多少

你好，一次性扣除是可以扣的，但是你在會(huì)計(jì)上正常折舊，然后每年這個(gè)折舊的金額是需要調(diào)整交所得稅的。好

會(huì)計(jì)是正常折舊，計(jì)提兩期了，賬面沒(méi)動(dòng)，這個(gè)我理解，真實(shí)利潤(rùn)下，不算加速折舊的哈，企業(yè)所得稅就是5000 所得稅季度報(bào)表一次性扣除，企業(yè)所得稅少了，這個(gè)我也理解，等于繳納了1500 現(xiàn)在的疑問(wèn)是，會(huì)計(jì)本身是5000企業(yè)所得稅，計(jì)提了5000，但是實(shí)際繳納1500，剩下3500是掛在應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅那里，后期每次調(diào)增沖掉是嘛？

你好，這個(gè)不用的。 你如果是多計(jì)提了就做紅字憑證沖減。

那不就是說(shuō)，繳納多少就按多少計(jì)提？那不就是不存在5%的邏輯關(guān)系了

你好，明白了，你的意思是因?yàn)橛卸惙ㄉ厦娴募佑?jì)扣除導(dǎo)致沒(méi)有5%的邏輯關(guān)系，是不是這個(gè)意思？

是的，老師，因?yàn)樾∑髽I(yè)準(zhǔn)則沒(méi)有遞延所得稅負(fù)債科目，不能掛那里慢慢沖

你好，是的，如果有加計(jì)扣除的話，這個(gè)確實(shí)是沒(méi)有這種勾稽關(guān)系 會(huì)有差異。