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問題已解決

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定:房屋、建筑物“以外”“未投入”使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。問題:為什么對(duì)房屋、建筑物未投入使用“可以”計(jì)算折舊扣除,而房屋建筑物“以外”未投入使用的,“不得”計(jì)算折舊折舊扣除呢?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時(shí)間:06/08 08:59
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金老師
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
這是因?yàn)椤镀髽I(yè)所得稅法》考慮到房屋和建筑物即使不立即使用,也會(huì)自然老化或損壞,因此允許對(duì)未投入使用的房屋、建筑物計(jì)提折舊。而其他類型的固定資產(chǎn),如果未投入使用,則不會(huì)產(chǎn)生損耗,所以不允許計(jì)提折舊扣除。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
06/08 08:59
丟了玉兔的嫦娥
06/08 21:49
建筑公司請(qǐng)的臨時(shí)工,計(jì)提臨時(shí)工工資薪金時(shí),貸記:應(yīng)付職工薪酬,借記哪個(gè)科目?
金老師
06/08 21:49
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
借:工程施工
  貸:應(yīng)付職工薪酬
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
06/08 22:54
最終會(huì)計(jì)入到企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中的哪個(gè)成本費(fèi)用項(xiàng)目?
金老師
06/08 22:54
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用及折舊費(fèi)用等項(xiàng)目。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
06/08 23:07
建筑公司臨時(shí)工的工資,是否可以填報(bào)在期間費(fèi)用明細(xì)表的勞務(wù)費(fèi)行?如果不可以,那么,應(yīng)該填報(bào)在哪個(gè)附表的哪一行?
金老師
06/08 23:07
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
不可以填報(bào)在期間費(fèi)用明細(xì)表的勞務(wù)費(fèi)行。建筑公司臨時(shí)工的工資應(yīng)當(dāng)計(jì)入成本,在“工程施工”科目中反映,并填報(bào)在《主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表》相應(yīng)的行次。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
06/08 23:09
或者填報(bào)在A102010成本支出明細(xì)表的地方5行:提供勞務(wù)成本,但是一定要取得發(fā)票,對(duì)嗎?
金老師
06/08 23:09
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
是的,需要取得發(fā)票。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
06/08 23:12
如果填報(bào)在5行:提供勞務(wù)成本,一定要取得發(fā)票,那可以填報(bào)在A102010第6行:建造合同成本嗎?本來建筑公司簽訂的就是建造合同啊
丟了玉兔的嫦娥
06/08 23:13
或者填報(bào)在第8行:其他,是否可以?
金老師
06/08 23:12
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
可以填報(bào)在A102010第6行:建造合同成本。因?yàn)榻ㄖ竞炗喌氖墙ㄔ旌贤涑杀竞怂銘?yīng)按照建造合同的規(guī)則進(jìn)行處理。提供勞務(wù)的成本如果屬于建造合同的一部分,則應(yīng)當(dāng)計(jì)入建造合同成本中。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
06/08 23:22
問題:1.第5行提供勞務(wù)成本,第6行建造合同成本,提供勞務(wù)的成本如果屬于建造合同的一部分,則應(yīng)當(dāng)計(jì)入建造合同成本中。這時(shí),因?yàn)閯趧?wù)成本是建造合同成本的一部分,所以只需要填報(bào)在第6行,對(duì)嗎?2.那什么情況下,需要填報(bào)在第5行提供勞務(wù)成本行呢?
丟了玉兔的嫦娥
06/08 23:23
第6行已經(jīng)包含了第5行,因?yàn)樗薪ㄔ旌贤?,都需要人工即勞?wù),為什么這里要分成兩行填報(bào)?
金老師
06/08 23:22
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.是的,如果提供勞務(wù)的成本屬于建造合同的一部分,則應(yīng)當(dāng)計(jì)入建造合同成本中,并且只需要填報(bào)在A102010表的第6行。
2.需要在第5行提供勞務(wù)成本行填報(bào)的情況是當(dāng)提供的勞務(wù)不屬于任何特定的建造合同,而是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的獨(dú)立服務(wù)項(xiàng)目時(shí)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
06/08 23:30
就是說,假如臨時(shí)工是用來完成某一個(gè)工程項(xiàng)目的,就計(jì)入第6行。假如臨時(shí)工是用來幫企業(yè)搞衛(wèi)生或者搬運(yùn),就計(jì)入第5行 對(duì)嗎?
丟了玉兔的嫦娥
06/08 23:32
填報(bào)在A102010第6行:建造合同成本,這時(shí)就不需要取得發(fā)票,對(duì)嗎?
金老師
06/08 23:31
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
是的。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
金老師
06/08 23:33
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
不對(duì),即使是建造合同成本,也需要取得發(fā)票。
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金老師
06/09 14:21

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

建筑公司臨時(shí)工的工資是否填報(bào)在期間費(fèi)用明細(xì)表的勞務(wù)費(fèi)行,需根據(jù)臨時(shí)工與公司是否存在雇傭關(guān)系來判斷。具體如下:
存在雇傭關(guān)系:若臨時(shí)工與建筑公司存在雇傭關(guān)系,其工資應(yīng)按照“工資薪金”處理,不可以填報(bào)在期間費(fèi)用明細(xì)表的勞務(wù)費(fèi)行。這種情況下,臨時(shí)工工資應(yīng)填報(bào)在《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)的第1行“工資薪金支出”行次。企業(yè)可以通過工資表發(fā)放工資,按照“工資薪金”代扣代繳個(gè)稅,同時(shí)可能需要幫臨時(shí)工代扣代繳社保。不存在雇傭關(guān)系:若臨時(shí)工與建筑公司不存在雇傭關(guān)系,其工資應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬”處理,可以填報(bào)在期間費(fèi)用明細(xì)表的勞務(wù)費(fèi)行。此時(shí),企業(yè)支付勞務(wù)費(fèi)需要個(gè)人提供發(fā)票入賬(個(gè)人提供勞務(wù)不超過500元的情況除外,可使用內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證),并按照“勞務(wù)報(bào)酬”代扣代繳個(gè)稅。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

金老師
06/09 14:24

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抱歉,老師主要負(fù)責(zé)應(yīng)試考試,沒有相關(guān)的實(shí)操經(jīng)驗(yàn),在這方面也不是特別專業(yè),為了避免給您造成誤導(dǎo),建議您去實(shí)務(wù)答疑板咨詢一下,網(wǎng)址為:,感謝您的理解。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

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