問題已解決
小企業(yè)會計準(zhǔn)則,一般納稅人,新租辦公室裝修費(fèi)40萬元,共分4期付款。當(dāng)月付款當(dāng)月收到裝修費(fèi)的發(fā)票,當(dāng)月收到的裝修費(fèi)發(fā)票約10萬元可以當(dāng)月一次性計入成本嗎?裝修費(fèi)金額的多少是按單張發(fā)票的金額計算的還是按企業(yè)會計科目裝修費(fèi)的累計金額計算的?從耐來確實是否可以一次性攤銷?



您好,不可以的,租賃房屋的裝修費(fèi),若作為長期待攤費(fèi)用,按合同剩余租賃期攤銷;無明確約定的,攤銷年限不得低于3年(《企業(yè)所得稅法實施條例》第68條),裝修費(fèi)不屬于固定資產(chǎn),不能享受 500 以下固定資產(chǎn)一次性扣除 政策。若強(qiáng)行費(fèi)用化,稅務(wù)上需納稅調(diào)增
2.會計上需按裝修費(fèi)總額(40 )和受益期分?jǐn)?,單張發(fā)票金額僅影響進(jìn)項稅抵扣,不改變費(fèi)用確認(rèn)原則。
借:長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi) 40
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 10 (首期)
后續(xù)分期付款攤銷時(假設(shè)租賃期5年):
借:管理費(fèi)用-裝修費(fèi) 約0.67 /月(40 /5年/12個月)
貸:長期待攤費(fèi)用 0.67
04/07 19:41
