企業(yè)所得稅季度預(yù)繳以 “本年累計(jì)金額” 計(jì)算。若您企業(yè)利潤總額超 300 萬，資產(chǎn)總額超 5000 萬，且不符合小型微利企業(yè)其他條件，也無如高新技術(shù)企業(yè)等優(yōu)惠資質(zhì)，一般適用 25% 稅率。季度預(yù)繳時(shí)，用累計(jì)利潤乘以適用稅率，減減免稅額和已預(yù)繳稅額算本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，年度終了要匯算清繳。