您好，《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十九條，停止使用的固定資產(chǎn)應自停用月份的次月起停止計算折舊。因此，停用后的折舊稅法不予認可，形成永久性差異 調(diào)增金額最終反映在A105000表第3行 固定資產(chǎn)折舊 的 調(diào)增金額 欄，數(shù)據(jù)源自A105080表的詳細填報。確 ?1.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）：??第3列 調(diào)增金額 ??：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整增加的金額。將固定資產(chǎn)停用后會計計提折舊而稅法不允許扣除的部分金額填寫在此欄。 ??第1列 賬載金額 填報納稅人會計核算計入成本費用的金額，也就是會計上針對該停用固定資產(chǎn)計提的折舊金額。 ??第2列 稅收金額：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算可在稅前扣除的金額，由于稅法不允許對停用固定資產(chǎn)計提折舊，所以此處金額為0 2.《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）第3行 固定資產(chǎn)折舊 中， 賬載金額 填寫會計折舊總額， 稅收金額 填寫稅法允許的折舊總額，差額填入 調(diào)增金額 欄。