2024 年 11 月收到 17 萬(wàn)預(yù)付款并開票時(shí) 確認(rèn)收入：小規(guī)模納稅人開具 1% 稅率的發(fā)票，增值稅不能抵扣，應(yīng)全額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或作為價(jià)稅合計(jì)確認(rèn)收入。 借：銀行存款 170000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 168316.83 （170000÷1.01） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 1683.17 （170000÷1.01×0.01 ） 2024 年 12 月發(fā)生成本時(shí) 記錄成本：因?yàn)槿〉玫氖窃鲋刀悓Ｓ闷胀òl(fā)票（注意：嚴(yán)格來(lái)說(shuō)不存在 “增值稅專用普票” 這種說(shuō)法，此處應(yīng)是普通發(fā)票 ），小規(guī)模納稅人即使取得普通發(fā)票也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以成本要按價(jià)稅合計(jì)金額入賬。 借：工程施工 —— 合同成本 63000 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 63000 2025 年 1 月發(fā)生成本時(shí) 記錄成本：同樣，取得普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按價(jià)稅合計(jì)入賬。 借：工程施工 —— 合同成本 54000 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 54000