你好，填第六行長(zhǎng)期股權(quán)投資，假如：A公司持有B公司30%股權(quán)，按權(quán)益法確認(rèn)投資收益500萬(wàn)元（B公司未實(shí)際分配利潤(rùn)）。 - **賬載金額（第1列）**：500萬(wàn)元（會(huì)計(jì)確認(rèn)） - **稅收金額（第2列）**：0元（稅務(wù)未實(shí)際分配不確認(rèn)） - **納稅調(diào)整金額（第3列）**：-500萬(wàn)元（調(diào)減，因會(huì)計(jì)提前確認(rèn)需納稅調(diào)減

營(yíng)業(yè)外支出需要調(diào)增嗎

你好，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，營(yíng)業(yè)外支出是否需要納稅調(diào)整需根據(jù)具體支出性質(zhì)及稅法要求判斷，核心規(guī)則如下： 一、需納稅調(diào)增的情形** 1. **不得稅前扣除的支出** - **行政罰款、稅收滯納金、罰金等**：與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的違規(guī)支出，需全額調(diào)增 - **非公益性捐贈(zèng)、贊助支出**：未通過(guò)合規(guī)途徑或超限額的捐贈(zèng)需調(diào)增（公益性捐贈(zèng)在利潤(rùn)總額12%內(nèi)可扣除） - **未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出**（如壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2. **未履行稅務(wù)手續(xù)的損失** - **資產(chǎn)損失**（如固定資產(chǎn)盤虧、自然災(zāi)害損失）：需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案后方可扣除，否則調(diào)增 - **應(yīng)收賬款壞賬損失**：若未提供充分證據(jù)（如催收記錄、對(duì)方破產(chǎn)證明），需調(diào)增 二、無(wú)需納稅調(diào)增的情形** 1. **合法合規(guī)的支出** - **公益性捐贈(zèng)**：在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分可扣除，超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)三年 - **與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理?yè)p失**：如經(jīng)審批的固定資產(chǎn)處置損失、債務(wù)重組損失等 2. **特殊政策允許的支出** - **研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除**：若營(yíng)業(yè)外支出中包含符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可按政策加計(jì)扣除

我們這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出是當(dāng)時(shí)有員工的公積金個(gè)人承擔(dān)部分沒(méi)有扣到員工的錢，當(dāng)時(shí)就做了營(yíng)業(yè) 外支出，這個(gè)屬于要調(diào)增的嗎

你好，需要納稅調(diào)增。企業(yè)將本應(yīng)由員工個(gè)人承擔(dān)的公積金部分自行承擔(dān)，并計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，該支出屬于**與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用**，根據(jù)稅法規(guī)定不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，需全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額