計(jì)稅基礎(chǔ)：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價(jià)值 - 未來(lái)可稅前列支金額。 售后服務(wù)預(yù)計(jì)負(fù)債：會(huì)計(jì)當(dāng)期確認(rèn)負(fù)債，稅法實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除。假設(shè)賬面價(jià)值 100 萬(wàn)，未來(lái)可列支 100 萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ) = 100 - 100 = 0。 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的債務(wù)擔(dān)保預(yù)計(jì)負(fù)債：稅法無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生都不允許扣除。假設(shè)賬面價(jià)值 50 萬(wàn)，未來(lái)可列支 0，計(jì)稅基礎(chǔ) = 50 - 0 = 50 萬(wàn)，不為 0。