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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)一般納稅人，稅局要求補(bǔ)稅，但是留底稅額剛好夠，直接留底稅額轉(zhuǎn)出不用交稅就好，憑證怎么處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，借：未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
這是補(bǔ)以前年的吧
04/13 16:30
84785013 
04/13 16:31
是的，要是補(bǔ)今年的又怎么處理呢
董孝彬老師 
04/13 16:31
您好，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 就當(dāng)是材料的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出一樣
84785013
04/13 16:32
以前的那樣處理之后待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額豈不是還有數(shù)字
董孝彬老師
04/13 16:33
您好，把待認(rèn)證要結(jié)轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅，再結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，
月末把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 這個(gè)二級(jí)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 ?應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，用 ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）科目來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)科目結(jié)轉(zhuǎn)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? ，
看應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 ?
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：有的說(shuō)兩次，把銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都結(jié)轉(zhuǎn)為0，有的說(shuō)就結(jié)轉(zhuǎn)一次 轉(zhuǎn)到未交增值稅就行，因?yàn)殇N(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書(shū)上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級(jí)科目進(jìn)和銷(xiāo)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，用科目 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進(jìn)和銷(xiāo)都能看到累計(jì)數(shù)，稅法書(shū)上這么寫(xiě)，他是經(jīng)過(guò)專(zhuān)家分析的，有他的道理。
關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知 財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)
84785013
04/13 16:44
如果是今年就借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 然后再借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 不用用到進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目嗎
董孝彬老師
04/13 16:45
您好，第2個(gè)分錄不對(duì)，是貸方? 未交增值稅，不用轉(zhuǎn)出，稅務(wù)是讓我們?cè)黾邮杖虢欢惏?/div>
84785013
04/13 16:48
是的，就是交稅。如果是今年就借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 然后再借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：未交增值稅 ，那么進(jìn)項(xiàng)稅額豈不是有數(shù)字，又怎么處理呢？
董孝彬老師
04/13 16:49
您好，本來(lái)就有余額的
84785013
04/13 16:51
就是說(shuō)按照我上面做的就可以了，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）有余額也不用理會(huì)。
董孝彬老師
04/13 16:56
您好， 是的，應(yīng)交增值稅這個(gè)二級(jí)科目無(wú)余額，三級(jí)科目不用管的
84785013
04/13 16:58
如果是補(bǔ)繳以前的就把借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 改成未分配利潤(rùn)，其他不變。
董孝彬老師
04/13 16:59
您好，是的， 這個(gè)還要更正申報(bào)以前年的年報(bào)哦，負(fù)債增加，權(quán)益減少
84785013
04/13 17:02
老師，這樣未交增值稅也有數(shù)字了呀，他不用補(bǔ)稅，是直接用留底稅額抵消了。
84785013
04/13 17:03
是要補(bǔ)稅，后來(lái)說(shuō)留底稅額還有那么多，就直接用留底稅額抵稅，不用補(bǔ)。就是這個(gè)不會(huì)
董孝彬老師
04/13 17:04
您好，留抵就是未交增值稅? 借方余額嘛，不是每月末都結(jié)轉(zhuǎn)了么，
84785013
04/13 17:09
如果是今年就借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 然后再借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：未交增值稅 ，這個(gè)未交增值稅是在貸方，不是借方啊，接下來(lái)我一般都是做借未交增值稅，貸銀行存款或者庫(kù)存現(xiàn)金扣繳了，這樣就沒(méi)有未交了
董孝彬老師
04/13 17:13
您好，是的，未交增值稅借方余額變少了，就是用了留抵
84785013
04/13 17:17
做到借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：未交增值稅 就可以了，接下來(lái)借未交增值稅，貸銀行存款或者庫(kù)存現(xiàn)金扣繳，（這筆不用管，未交和進(jìn)項(xiàng)都有數(shù)字就對(duì)了）
董孝彬老師
04/13 17:29
?您好，是的，我寫(xiě)下所有分錄，您看對(duì)不對(duì)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅)
借：未分配利潤(rùn) ? 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
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