老師您好：就是借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)品應(yīng)納稅額）8230.63，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）這筆分錄可以不做嗎？直接在增值稅申報(bào)表中把附加稅給申報(bào)掉，如果非做不可的，那這筆分錄要怎么樣結(jié)轉(zhuǎn)呢？8230.63元不是真正退的稅，真正退的稅是8845.53

這筆分錄不可不做，它是出口退稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，能準(zhǔn)確反映企業(yè)增值稅繳納和退稅情況。 日常核算時(shí)按正常分錄記錄，月末根據(jù) “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 科目余額情況進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，若有貸方余額，轉(zhuǎn)至 “應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”；若為借方余額，即有留抵稅額，無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)于真正退的稅，先計(jì)入 “其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收出口退稅款”，實(shí)際收到時(shí)再做相應(yīng)分錄