銷(xiāo)售粽子時(shí)： 一般納稅人：借 “庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款” 等 150 元，貸 “其他業(yè)務(wù)收入” 132.74 元 [150÷(1 + 13%)]，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”17.26 元 [150÷(1 + 13%)×13%]。 小規(guī)模納稅人：借 “庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款” 等 150 元，貸 “其他業(yè)務(wù)收入” 145.63 元 [150÷(1 + 3%)]，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 4.37 元 [150÷(1 + 3%)×3%]。 確認(rèn)住宿收入時(shí)：借 “庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)收賬款” 等 598 元，貸 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 564.15 元 [598÷(1 + 6%)]，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”33.85 元 [598÷(1 + 6%)×6%]。 增值稅：粽子銷(xiāo)售應(yīng)按 13%（一般納稅人）或 3%（小規(guī)模納稅人）計(jì)稅，并入房費(fèi)按 6% 開(kāi)票會(huì)少繳增值稅，且不屬于混合銷(xiāo)售，不應(yīng)如此開(kāi)票。 企業(yè)所得稅：收入分類(lèi)錯(cuò)誤會(huì)影響扣除限額計(jì)算基數(shù)，導(dǎo)致應(yīng)納稅額計(jì)算可能不準(zhǔn)確。