當(dāng)前位置:財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
使用權(quán)資產(chǎn)在企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)項(xiàng)納稅調(diào)整的時(shí)候,具體是怎么調(diào)整的呢?



計(jì)算調(diào)整金額:納稅調(diào)整金額 = 使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 租賃付款額 。例如,某公司初始確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn) 4329476.67 元 ,當(dāng)年計(jì)提折舊 865895.33 元,確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用 216473.83 元 ,當(dāng)年租賃付款額 1000000 元,則納稅調(diào)整金額 = 865895.33 + 216473.83 - 1000000 = 82369.16 元 。
申報(bào)表填報(bào)(兩種方式 ):
分開填報(bào):將使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊,填報(bào)在《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)第 38 行 “(五)其他” 欄次 ,“本年折舊、攤銷額” 填會計(jì)折舊額,“稅收折舊、攤銷額” 填按稅法可扣除金額(一般是當(dāng)年實(shí)際租金支出 ),計(jì)算納稅調(diào)整金額 ;財(cái)務(wù)費(fèi)用填報(bào)在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)第 30 行 “(十七)其他” 欄次 ,“賬載金額” 填會計(jì)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用金額,“稅收金額” 填 0,計(jì)算納稅調(diào)整金額 。
一處填報(bào):在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)第 30 行 “(十七)其他” 的 “賬載金額” 欄次 ,填寫使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用的合計(jì)金額 ,“稅收金額” 欄次填寫當(dāng)年實(shí)際租金支出金額,計(jì)算納稅調(diào)整金額 。
04/17 16:12

84784988 

04/17 16:32
第二種方式更加簡單

樸老師 

04/17 16:34
是的
這個(gè)看你自己選擇

84784988 

04/17 16:49
租賃付款額包括進(jìn)項(xiàng)稅嗎

樸老師 

04/17 16:50
同學(xué)你好、可以抵扣就不含

84784988 

04/17 16:50
這個(gè)調(diào)整的原理是什么呢

84784988 

04/17 16:54
調(diào)整的話,是調(diào)增嗎

樸老師 

04/17 16:54
這個(gè)就是按會計(jì)法規(guī)

84784988 

04/17 17:08
為什么是累計(jì)折舊+財(cái)務(wù)費(fèi)用-租賃付款額呢,什么道理呢?

樸老師 

04/17 17:11
這個(gè)就是累計(jì)折舊的金額

84784988 

04/17 17:13
納稅調(diào)增嗎?

樸老師 

04/17 17:15
有發(fā)票的不調(diào)增的

84784988 

04/17 17:18
意思是有發(fā)票的話就不用納稅調(diào)整了嗎

樸老師 

04/17 17:25
對的
是這個(gè)意思的

84784988 

04/17 17:26
一般都有發(fā)票啊,這樣的話就是會計(jì)和稅法一致了嗎?

樸老師 

04/17 17:40
是的
有發(fā)票就不用調(diào)
