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問題已解決

使用權(quán)資產(chǎn)在企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)項(xiàng)納稅調(diào)整的時(shí)候,具體是怎么調(diào)整的呢?

84784988| 提問時(shí)間:04/17 16:05
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
計(jì)算調(diào)整金額:納稅調(diào)整金額 = 使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 租賃付款額 。例如,某公司初始確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn) 4329476.67 元 ,當(dāng)年計(jì)提折舊 865895.33 元,確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用 216473.83 元 ,當(dāng)年租賃付款額 1000000 元,則納稅調(diào)整金額 = 865895.33 + 216473.83 - 1000000 = 82369.16 元 。 申報(bào)表填報(bào)(兩種方式 ): 分開填報(bào):將使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊,填報(bào)在《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)第 38 行 “(五)其他” 欄次 ,“本年折舊、攤銷額” 填會計(jì)折舊額,“稅收折舊、攤銷額” 填按稅法可扣除金額(一般是當(dāng)年實(shí)際租金支出 ),計(jì)算納稅調(diào)整金額 ;財(cái)務(wù)費(fèi)用填報(bào)在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)第 30 行 “(十七)其他” 欄次 ,“賬載金額” 填會計(jì)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用金額,“稅收金額” 填 0,計(jì)算納稅調(diào)整金額 。 一處填報(bào):在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)第 30 行 “(十七)其他” 的 “賬載金額” 欄次 ,填寫使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用的合計(jì)金額 ,“稅收金額” 欄次填寫當(dāng)年實(shí)際租金支出金額,計(jì)算納稅調(diào)整金額 。
04/17 16:12
84784988
04/17 16:32
第二種方式更加簡單
樸老師
04/17 16:34
是的 這個(gè)看你自己選擇
84784988
04/17 16:49
租賃付款額包括進(jìn)項(xiàng)稅嗎
樸老師
04/17 16:50
同學(xué)你好、可以抵扣就不含
84784988
04/17 16:50
這個(gè)調(diào)整的原理是什么呢
84784988
04/17 16:54
調(diào)整的話,是調(diào)增嗎
樸老師
04/17 16:54
這個(gè)就是按會計(jì)法規(guī)
84784988
04/17 17:08
為什么是累計(jì)折舊+財(cái)務(wù)費(fèi)用-租賃付款額呢,什么道理呢?
樸老師
04/17 17:11
這個(gè)就是累計(jì)折舊的金額
84784988
04/17 17:13
納稅調(diào)增嗎?
樸老師
04/17 17:15
有發(fā)票的不調(diào)增的
84784988
04/17 17:18
意思是有發(fā)票的話就不用納稅調(diào)整了嗎
樸老師
04/17 17:25
對的 是這個(gè)意思的
84784988
04/17 17:26
一般都有發(fā)票啊,這樣的話就是會計(jì)和稅法一致了嗎?
樸老師
04/17 17:40
是的 有發(fā)票就不用調(diào)
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