會計分錄 借：固定資產(chǎn)清理 31242.18 累計折舊 18828.62 貸：固定資產(chǎn) 50070.8 借：銀行存款 26000 貸：固定資產(chǎn)清理 25242.72 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 757.28 借：資產(chǎn)處置損益 5999.46 貸：固定資產(chǎn)清理 5999.46 增值稅申報表 第 7 欄填不含稅銷售額 25242.72 元。 第 8 欄 “應(yīng)納稅額” 填 757.28 元。 企業(yè)所得稅申報表 月（季）度預(yù)繳時，將利潤表中的利潤總額填到 “利潤總額” 欄。 年度匯算清繳時，在主表中把資產(chǎn)處置損益并入利潤總額算應(yīng)納稅所得額，可能需在附表如《A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》填資產(chǎn)處置詳情。