老師，您好~股權(quán)轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，按照凈資產(chǎn)份額法為100萬，股權(quán)原值為零。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定為300萬，這種情況合理嗎？ ? ? 那本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按照100萬算嗎？同時(shí)受讓方賬上長期股權(quán)投資入的賬金額，按照什么確定，是實(shí)際支付的現(xiàn)金，還是股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的金額？您時(shí)間方便時(shí)就好~

朋友您好，稍等，我想想哈

?哇塞，這個(gè)巧，正好我們公司因?yàn)檫@個(gè)吃了虧，定價(jià)多少是股東之間的認(rèn)可程度，都覺得合適就可以。我們公司是第三方不懂，把股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格寫了500萬，實(shí)際這個(gè)公司虧本，原股東沒有實(shí)繳，本來0元就可以了，結(jié)轉(zhuǎn)稅務(wù)局讓老股東交個(gè)稅，我是拿下面的文件跟稅務(wù)去溝通的，結(jié)果還好，寫了說明和承諾書，沒交個(gè)稅。按凈資產(chǎn)100*份額來計(jì)算轉(zhuǎn)讓價(jià)格合適，受讓方?jīng)]有實(shí)際支付錢給老股東，那原來股東實(shí)繳部分不能當(dāng)成新股東的實(shí)收資本（原值）這是稅務(wù)局一直強(qiáng)調(diào)的。我們新股東沒有實(shí)付轉(zhuǎn)讓款，賬上沒有長投的。 《公司法》第三條：股東責(zé)任以認(rèn)繳出資為限，實(shí)繳資本歸屬公司。 《民法典》合同編：股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的履行問題。 國家稅務(wù)總局公告2014年第67號：第十五條：股權(quán)原值按實(shí)際支付價(jià)款確定。第十條：申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定收入。若新股東未實(shí)際支付轉(zhuǎn)讓款：則其股權(quán)原值為零（個(gè)人所得稅）或無法確認(rèn)成本（企業(yè)所得稅），再轉(zhuǎn)讓時(shí)需以全額轉(zhuǎn)讓價(jià)計(jì)稅。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十一條：股權(quán)成本按支付對價(jià)確定。

老師，太幸運(yùn)問到您了！可以理解： 1.?按凈資產(chǎn)100*份額來計(jì)算轉(zhuǎn)讓價(jià)格合適。 2.新股東沒有實(shí)付支付轉(zhuǎn)讓款，所以賬上沒有長投，長投入賬金額是【支付資金流水】。ps：如果這個(gè)過程，新股東和原股東雙方簽訂協(xié)議，約定300萬支付以債權(quán)債務(wù)形式，即掛賬往來款，這樣可以構(gòu)成長期股權(quán)投資以300萬入賬嗎？ 【您白天時(shí)間方便就好，謝謝！】

您好，1.是的是的，稅務(wù)看轉(zhuǎn)讓價(jià)是不是合理，也是這樣考慮的：原投入成本+未分配利潤*份額 2.也可以，新股東? 借：長投? 貸：其他應(yīng)付款-舊股東，但轉(zhuǎn)讓時(shí)資料送稅務(wù)局是要有支付的回單，債轉(zhuǎn)股的資料很難準(zhǔn)備，您看 ?2、股東債轉(zhuǎn)股無需繳納企業(yè)所得稅的政策依據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）第二條第一款規(guī)定：（一）企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈(zèng)予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈(zèng)予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)，下同），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會(huì)計(jì)上已做實(shí)際處理的，不計(jì)入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 3、債轉(zhuǎn)股一定要留存?zhèn)鶛?quán)形成過程的規(guī)范證據(jù) 特別是債權(quán)關(guān)系清晰、借入資金流向明確、借債法律手續(xù)完善。債權(quán)成立方面有無存在瑕疵。 4、債轉(zhuǎn)股中需要留存的資料要齊全 留存?zhèn)D(zhuǎn)股協(xié)議、股東會(huì)決議、公司章程（增資要修改，原來認(rèn)繳的現(xiàn)在實(shí)繳不用修改）、中介機(jī)構(gòu)報(bào)告