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實(shí)務(wù)
問題已解決
一般貿(mào)易開票1222371.03退稅率 13%退稅額158908.24 期末留底80767.98元 免抵稅額78140.26 這樣科目怎么寫



計(jì)算出口退稅時(shí)
借:應(yīng)收出口退稅款 158908.24
貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅)158908.24
收到退稅款時(shí)
借:銀行存款 158908.24
貸:應(yīng)收出口退稅款 158908.24
確認(rèn)免抵稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)78140.26
貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅)78140.26
04/26 10:53

sara張老師 

04/26 10:54
期末留抵稅額是通過增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算得出的,不需要做專門的會(huì)計(jì)分錄來調(diào)整

84784972 

04/26 10:56
期末留抵扣沖減免抵稅,我實(shí)際收到就80767.98元的

84784972 

04/26 10:59
那我應(yīng)收出口退稅額,怎么結(jié)平

sara張老師 

04/26 11:03
根據(jù)實(shí)際收到的金額,做如下分錄:
借:銀行存款 80767.98
貸:應(yīng)收出口退稅款 80767.98
確認(rèn)免抵稅額時(shí)
應(yīng)退稅額與實(shí)際收到退稅款的差額確認(rèn)為免抵稅額,做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)78140.26
貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅)78140.26

84784972 

04/26 11:36
如果我先確定的退稅額158908.24 后面銀行收入又少一些 那是要把之前計(jì)提的紅字沖回去嗎

sara張老師 

04/26 12:59
或者您這樣處理也可以

sara張老師 

04/26 13:00
確認(rèn)應(yīng)退稅額
借:其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 80,767.98
貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅) 80,767.98
該筆分錄的目的是確認(rèn)企業(yè)可以收到的出口退稅款,將其確認(rèn)為一項(xiàng)應(yīng)收債權(quán)。
確認(rèn)免抵稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)78,140.26
貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅)78,140.26
此分錄是將免抵稅額進(jìn)行確認(rèn),反映出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額的部分。
收到退稅款時(shí)
借:銀行存款 80,767.98
貸:其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款(增值稅)80,767.98
記錄企業(yè)實(shí)際收到出口退稅款的情況,沖減之前確認(rèn)的應(yīng)收出口退稅款。
通過以上賬務(wù)處理,準(zhǔn)確反映了一般貿(mào)易出口退稅業(yè)務(wù)中應(yīng)退稅額、免抵稅額以及實(shí)際收到退稅款的情況,符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的相關(guān)規(guī)定。
