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一般貿(mào)易開票1222371.03退稅率 13%退稅額158908.24 期末留底80767.98元 免抵稅額78140.26 這樣科目怎么寫

84784972| 提問時間:04/26 10:50
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sara張老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
計算出口退稅時 借:應(yīng)收出口退稅款 158908.24 貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅)158908.24 收到退稅款時 借:銀行存款 158908.24 貸:應(yīng)收出口退稅款 158908.24 確認免抵稅額時 借:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)78140.26 貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅)78140.26
04/26 10:53
sara張老師
04/26 10:54
期末留抵稅額是通過增值稅納稅申報表計算得出的,不需要做專門的會計分錄來調(diào)整
84784972
04/26 10:56
期末留抵扣沖減免抵稅,我實際收到就80767.98元的
84784972
04/26 10:59
那我應(yīng)收出口退稅額,怎么結(jié)平
sara張老師
04/26 11:03
根據(jù)實際收到的金額,做如下分錄: 借:銀行存款 80767.98 貸:應(yīng)收出口退稅款 80767.98 確認免抵稅額時 應(yīng)退稅額與實際收到退稅款的差額確認為免抵稅額,做如下分錄: 借:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)78140.26 貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅)78140.26
84784972
04/26 11:36
如果我先確定的退稅額158908.24 后面銀行收入又少一些 那是要把之前計提的紅字沖回去嗎
sara張老師
04/26 12:59
或者您這樣處理也可以
sara張老師
04/26 13:00
確認應(yīng)退稅額 借:其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 80,767.98 貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅) 80,767.98 該筆分錄的目的是確認企業(yè)可以收到的出口退稅款,將其確認為一項應(yīng)收債權(quán)。 確認免抵稅額 借:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)78,140.26 貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅)78,140.26 此分錄是將免抵稅額進行確認,反映出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額的部分。 收到退稅款時 借:銀行存款 80,767.98 貸:其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款(增值稅)80,767.98 記錄企業(yè)實際收到出口退稅款的情況,沖減之前確認的應(yīng)收出口退稅款。 通過以上賬務(wù)處理,準確反映了一般貿(mào)易出口退稅業(yè)務(wù)中應(yīng)退稅額、免抵稅額以及實際收到退稅款的情況,符合會計準則和稅法的相關(guān)規(guī)定。
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