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找宋生老師 老師 我是建筑施工方 現(xiàn)在開票給甲方1400萬，都是一般納稅人，與甲方的總合同是8000萬，預(yù)算成本7000萬，工程還在建設(shè)中，怎么寫分錄，收入和成本都是多少
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
?您好，宋老師周末不在線，我來回復(fù)下好不好，
開票分錄 價稅分離 ：
借：應(yīng)收賬款 ?5000000 ? ? 貸：工程結(jié)算 ?4587156 ? ? ? ? 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 ?412844 ?
收入成本分錄 假設(shè)完工25% ：
1 收入：
借：合同資產(chǎn) ? 5000000 ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ?4587156 ? ?應(yīng)交稅費 - 待轉(zhuǎn)銷項稅額 412844 ?
2 成本： ?
借：主營業(yè)務(wù)成本 ?4375000 ? ? 貸：工程施工 - 合同成本 ?4375000 ?
收入 = 合同總收入 * 完工進(jìn)度 2000萬*25% = 500萬，不含稅458.72。
成本 = 預(yù)計總成本 * 完工進(jìn)度 1750萬*25% = 437.5。
增值稅：按開票金額單獨計算 500萬/1.09*9% 。
05/10 08:06
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