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老師 2月份收到對方30萬預(yù)付款 3月份給對方開票含稅金額為1899000 4月份給對方開票含稅金額為2365400 4月份收到對方120萬貨款 增值稅率為9% 怎么做會計(jì)科目
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您好，2月份收到預(yù)付款時(shí)
借：銀行存款 300000 貸：預(yù)收賬款 300000
3月份開票時(shí)
不含稅金額 = 1899000 / (1 + 9% = 1742201.83
應(yīng)交增值稅 = 1899000 - 1742201.83 = 156798.17
借：預(yù)收賬款 1899000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1742201.83 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 156798.17
4月份開票時(shí)
不含稅金額 = 2365400 / (1 + 9% = 2170100.92
應(yīng)交增值稅 = 2365400 - 2170100.92 = 195299.08
借：預(yù)收賬款 2365400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2170100.92 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 195299.08
4月份收到貨款時(shí)
借：銀行存款 1200000 貸：預(yù)收賬款 1200000
05/11 11:45
84784994 
05/11 12:01
這里不能用應(yīng)收賬款嘛？
董孝彬老師 
05/11 12:02
您好，當(dāng)然可以的，把預(yù)收全部換成應(yīng)收行的，往來科目您習(xí)慣用哪個(gè)就用哪個(gè)
84784994
05/11 12:14
用應(yīng)收賬款的話，前面收的30萬也要改成應(yīng)收賬款嘛？
董孝彬老師
05/11 12:19
您好，是的，一個(gè)往來單位只用一下往來科目，這樣方便對賬嘛
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