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我是一名建筑企業(yè)財務(wù)，我現(xiàn)在收到了一筆1000萬的預(yù)收款，并且開了收據(jù)給對方，這筆1000萬的預(yù)收款需要做價稅分離，進入應(yīng)交增值稅未開票科目，后來要把這筆錢逐月退回，而退回的方式是按照每月應(yīng)收工程款100萬，然后要開具100萬增值稅專用發(fā)票給對方，對方按應(yīng)付工程款的20%比例逐月扣回，實際每月打款金額為應(yīng)收工程款的80%，問一下財務(wù)該如何入賬？應(yīng)收帳款等相關(guān)科目的T型賬戶該如何畫？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，收到預(yù)收款時：借：銀行存款 1000萬 貸：預(yù)收賬款 1000萬
借：預(yù)收賬款 82.57萬 增值稅部分 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 銷項稅額 82.57萬
逐月退回預(yù)收款并開具發(fā)票時每月開具發(fā)票并確認收入：
借：應(yīng)收賬款 100萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 91.74萬 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 銷項稅額 8.26萬
每月收到實際打款金額：
借：銀行存款 80萬 貸：應(yīng)收賬款 80萬
每月退回預(yù)收款：
借：預(yù)收賬款 20萬 貸：銀行存款 20萬 T賬等一下哈
05/13 21:42
84784982 
05/13 21:50
你好，我是建筑企業(yè)財務(wù)，我們貸方需要用合同結(jié)算科目、要用合同結(jié)算價稅分離
84784982
05/13 21:51
1000萬的預(yù)收款是含稅的
董孝彬老師 
05/13 21:53
您好，T賬在下圖哈，您看下
董孝彬老師
05/13 21:53
?哦哦，那我重新寫
1. 收到預(yù)收款時的賬務(wù)處理
借：銀行存款 1000 ?貸：合同結(jié)算 917.43 1000/1.09 ?應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 待轉(zhuǎn)銷項稅額 ?82.57
2. 每月開票與收款確認收入與銷項稅
借：合同結(jié)算 100 ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 91.74 100/1.09 ? 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 ?8.26
收款與沖減預(yù)收
借：銀行存款 80 合同結(jié)算 20 ? 貸：應(yīng)收賬款 100
84784982
05/13 21:55
T型賬戶在哪里
董孝彬老師
05/13 21:58
您好，不好意思，原來沒有成功
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